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單選題
黃山公司2017年5月5日購入乙公司普通股股票一批,成本為2 300萬元,將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。2017年年末該批股票的公允價值為2 900萬元;2018年年末該批股票的公允價值為2 600萬元。黃山公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素,2018年黃山公司應確認的遞延所得稅負債為()萬元。
A、-75
B、-25
C、0
D、300
【正確答案】 A
【答案解析】 2018年年末,應納稅暫時性差異余額=2 600-2 300=300(萬元),而2018年年初的應納稅暫時性差異余額=2 900-2 300=600(萬元),故2018年轉(zhuǎn)回應納稅暫時性差異300萬元,黃山公司應確認的遞延所得稅負債=-300×25%=-75(萬元)。
經(jīng)典題解253頁單選8題
稅務師考試《涉稅服務相關(guān)法律》每日一練(2018-08-31)
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正保會計網(wǎng)校
2018-08-31
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