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單選題
A公司2016年1月1日購入價值90萬元的無形資產一項,預計使用年限不可預測,預計無殘值。計稅時采用直線法按照10年進行攤銷。2016年年末對此無形資產進行減值測試,計提減值6萬元,2017年年末測試無減值。A公司適用的所得稅稅率為25%。2017年12月31日確認的遞延所得稅負債金額為()萬元。
A、3.00
B、2.25
C、0.75
D、0
【正確答案】 B
【答案解析】 2016年年末無形資產的賬面價值=90-6=84(萬元),計稅基礎=90-90/10×1=81(萬元),遞延所得稅負債余額=(84-81)×25%=0.75(萬元);2017年年末無形資產的賬面價值為84萬元,計稅基礎=90-90/10×2=72(萬元),遞延所得稅負債余額=(84-72)×25%=3(萬元),則2017年12月31日應確認的遞延所得稅負債=3-0.75=2.25(萬元)。
經典題解253頁單選10題
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練(2018-08-29)
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正保會計網校
2018-08-29
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