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單選題
某啤酒廠為增值稅一般納稅人,2017年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元,已開具增值稅專用發票,收取包裝物押金234萬元,本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2017年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為( )萬元。
A、116.24
B、136.00
C、144.50
D、145.95
【正確答案】 C
【答案解析】 啤酒包裝物押金在逾期時才繳納增值稅。2018年4月30日前,啤酒適用17%的增值稅稅率。增值稅銷項稅額=800×17%+58.5÷(1+17%)×17%=144.50(萬元)。
此題在經典題解250頁。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練(2018-08-09)
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正保會計網校
2018-08-09
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