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我再也不愿見你在深夜里刷題,不愿基礎(chǔ)的練習(xí)見識你的心碎,所以小編為你精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》的每日一練,不要讓小編為你悲傷,和我一起開始練習(xí)吧!
單選題
至2012年12月31日,甲公司(母公司)尚未收回對乙公司(子公司)銷售產(chǎn)品的款項合計200萬元。甲公司對該應(yīng)收債權(quán)計提了10萬元壞賬準(zhǔn)備。所得稅稅率為25%,假定稅法規(guī)定計提的壞賬準(zhǔn)備未發(fā)生實質(zhì)損失時不得在稅前扣除。則編制2012年合并財務(wù)報表時,不正確的抵消分錄是( )。
A、借:應(yīng)付賬款200
貸:應(yīng)收賬款200
B、借:應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備10
貸:資產(chǎn)減值損失10
C、借:資產(chǎn)減值損失10
貸:應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備10
D、借:所得稅費用 2.5(10×25%)
貸:遞延所得稅資產(chǎn)2.5
【正確答案】C
【答案解析】本題考查內(nèi)部應(yīng)收款項相關(guān)所得稅會計的合并處理知識點。集團對于內(nèi)部債權(quán)債務(wù)不認(rèn)可,對于內(nèi)部債權(quán)計提的壞賬準(zhǔn)備也是不認(rèn)可的,所以應(yīng)該沖減計提的壞賬準(zhǔn)備,而不是補提壞賬準(zhǔn)備,所以選項C不正確。
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練(2018-4-8)
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練(2018-4-8)
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