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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：繳納增值稅（6.13）
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單選題
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年10月銷售已使用5年的小汽車一臺(tái)，取得含稅銷售額50000元，小汽車賬面原值145000元，已提折舊85000元；同月銷售1年前購(gòu)入的計(jì)算機(jī)一臺(tái)，購(gòu)入原價(jià)4500元，已經(jīng)計(jì)提折舊1500元，不含稅售價(jià)1000元。下列關(guān)于增值稅的處理正確的是（ ）。
A、銷售小汽車無需繳納增值稅，銷售計(jì)算機(jī)繳納增值稅170元
B、銷售小汽車?yán)U納增值稅970.87元，銷售計(jì)算機(jī)無需繳納增值稅
C、銷售小汽車?yán)U納增值稅970.87元，銷售計(jì)算機(jī)繳納增值稅170元
D、銷售小汽車?yán)U納增值稅970.87元，銷售計(jì)算機(jī)繳納增值稅20元
【正確答案】C
【答案解析】銷售營(yíng)改增前購(gòu)入的使用過的小汽車，按簡(jiǎn)易辦法3%征收率減按2%征收。應(yīng)納增值稅＝50000÷（1＋3%）×2%＝970.87（元）；銷售2009年以后購(gòu)入的計(jì)算機(jī)，按17%的稅率納稅，應(yīng)納增值稅＝1000×17%＝170（元）。
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稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練（2016-6-13）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2016-6-13
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