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2023稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)模擬題:預(yù)繳稅款和計(jì)稅方法的審核

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/10/17 20:34:59  字體:

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單選題

一般納稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。自2019年4月1日起,納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款時(shí),下述公式正確的是( )。

A.應(yīng)預(yù)繳稅款=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+3%)×2%

B.應(yīng)預(yù)繳稅款=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+9%)×2%

C.應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×2%

D.應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

一般納稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。自2019年4月1日起,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%。

考察知識(shí)點(diǎn)

預(yù)繳稅款和計(jì)稅方法的審核

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