2023稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)模擬題：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2023/10/17 20:39:33　字體：大小

選課中心

多樣班次隨心選

選課中心

資料專區(qū)

備考干貨任你學(xué)

資料專區(qū)

免費(fèi)題庫(kù)

海量題目等你練

免費(fèi)題庫(kù)

會(huì)計(jì)人證件照

省時(shí)省力又省錢

會(huì)計(jì)人證件照

報(bào)名提醒

備考省心又安心

報(bào)名提醒

單選題

某企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的成本為800萬元，出租固定資產(chǎn)一臺(tái)，相關(guān)折舊30萬元，將成本為80萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，將成本為800萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資。則企業(yè)填列A100000《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》第2行“營(yíng)業(yè)成本”為（　）萬元。

A.1710

B.910

C.1080

D.1630

查看答案解析

【答案】

【解析】

第2行“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。出租設(shè)備計(jì)提折舊計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本中，自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)屬于視同銷售行為，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，不在本行填列；企業(yè)以貨物對(duì)外投資的，根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。

第2行“營(yíng)業(yè)成本”=800+30+800=1630（萬元）。

【提示】1630包括：銷售產(chǎn)品成本800萬，出租折舊成本30萬，對(duì)外投資產(chǎn)品成本800萬。對(duì)外投資的800萬，會(huì)計(jì)上是確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的，所以填寫在營(yíng)業(yè)成本內(nèi)。

考察知識(shí)點(diǎn)

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

想使用手機(jī)隨時(shí)隨地刷題，網(wǎng)校的APP就是不錯(cuò)的免費(fèi)工具！

點(diǎn)擊下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP>>

如果想做模擬試卷檢測(cè)成績(jī)，不要錯(cuò)過網(wǎng)校推出的2023年稅務(wù)師萬人模考大賽！

直達(dá)稅務(wù)師萬人模考入口>>

2023稅務(wù)師考前沖刺提醒

距離2023年稅務(wù)師考試時(shí)間越來越近，大家要調(diào)整好學(xué)習(xí)心態(tài)，及時(shí)回歸基礎(chǔ)，查漏補(bǔ)缺。正小保為您帶來2023稅務(wù)師考前沖刺直播+知識(shí)干貨，大家穩(wěn)穩(wěn)的備考！點(diǎn)此查看>>

比如，考前復(fù)習(xí)時(shí)間越來越少，很多人開始迷茫，網(wǎng)校老師給大家直播講解8套卷，幫大家緩解緊張情緒。