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實務練習題:“轉出多交增值稅”和“轉出未交增值稅”專欄

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2023/03/03 11:51:40  字體:

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單選題

下列涉稅會計分錄,使用正確的是( )。

A.上年度在建工程錯列入了管理費用,該在建工程尚未完工,企業上年度決算報表已經編制完成,調賬分錄應借記“在建工程”,貸記“管理費用”

B.企業按規定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅,應借記“應付職工薪酬”,貸記“應交稅費——代扣代交個人所得稅”

C.如果企業當月多繳了增值稅,應根據多繳稅額借記“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”,貸記“應交稅費——未交增值稅”

D.企業收到返還的消費稅,應借記“銀行存款”,貸記“營業外收入”

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

選項A,應該貸記“以前年度損益調整”;選項C,如果企業當月多繳了增值稅,應根據多繳稅額借記“應交稅費——未交增值稅”,貸記“應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)”;選項D,企業收到返還的消費稅等原計入稅金及附加科目的各種稅金,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記“稅金及附加”科目。

考察知識點

“轉出多交增值稅”和“轉出未交增值稅”專欄

參加2022年稅務師第二次延期考試的同學,有時間就多做幾套模擬題,歷年試題也要練習下,練練手。

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