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單選題
2021年某化妝品制造企業收入總額7000萬元,發生的成本及稅金2600萬元,其中廣告費、業務宣傳費合計1200萬元、未形成無形資產的研發費用300萬元。已知上年結轉的廣告費100萬元,假設不存在其他調整項目。2021年該企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A.1000
B.1100
C.1150
D.1250
化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業發生的廣告費和業務宣傳費支出,不超過當年銷售收入30%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。本年允許扣除的廣告費限額=7000×30%=2100(萬元),本年實際發生了1200萬元,上年結轉的100萬元可以扣除。 應繳納企業所得稅=(7000-2600-300×100%-100)×25%=1000(萬元)
考察知識點
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想熟悉出題套路、提高做題效率,沒有別的辦法,就是多做題。只有通過不斷地練習,才能把書面知識運用到題目中,在總結相關考點的同時,也能歸納、復習到其他知識。
建議:現階段要回歸基礎,經典例題要“吃透”!做題的時候要注意總結,做錯的題要弄清楚自己錯在什么地方,避免下次再犯。
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