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2021稅務師《稅法二》練習題及答案：職工福利費扣除標準
【單項選擇題】經認定的某動漫企業，2020年發放的合理工資總額為300萬元，實際發放的職工福利費45萬元、工會經費5萬元，已經取得工會撥繳收據、職工教育經費5萬元。2020年企業申報所得稅時就上述費用應調整應納稅所得額（ ）萬元。
A.3
B.10.5
C.7.5
D.8
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【答案】
A【解析】
自2018年1月1日起，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除職工福利費扣除標準；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。職工福利費限額=300×14%=42（萬元），實際發生了45萬元，應調增應納稅所得額3萬元。工會經費限額=300×2%=6（萬元），實際發生了5萬元，不需要調整應納稅所得額。職工教育經費限額=300×8%=24（萬元），實際發生了5萬元，不需要調整應納稅所得額。
考察知識點：職工福利費扣除標準
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