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【單項選擇題】經認定的某動漫企業,2020年發放的合理工資總額為300萬元,實際發放的職工福利費45萬元、工會經費5萬元,已經取得工會撥繳收據、職工教育經費5萬元。2020年企業申報所得稅時就上述費用應調整應納稅所得額( )萬元。
A.3
B.10.5
C.7.5
D.8
自2018年1月1日起,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除職工福利費扣除標準;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。職工福利費限額=300×14%=42(萬元),實際發生了45萬元,應調增應納稅所得額3萬元。工會經費限額=300×2%=6(萬元),實際發生了5萬元,不需要調整應納稅所得額。職工教育經費限額=300×8%=24(萬元),實際發生了5萬元,不需要調整應納稅所得額。
考察知識點:職工福利費扣除標準
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