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2024稅務師《涉稅服務實務》易錯題：增值稅納稅申報基本要求、資料收集與專業判斷
本階段的＂每日一練＂是以基礎知識點練習為主。
下面就2024年9月30日到2024年10月6日的題目進行點評。
錯題點評：2024年10月6日
增值稅納稅申報資料中，必報的資料包括（ ）。
A、增值稅納稅申報表主表
B、已開具的稅控機動車銷售統一發票的存根聯
C、已開具的普通發票的存根聯
D、增值稅納稅申報表附列資料
E、主管稅務機關規定的其他資料
查看答案解析
【答案】
AD【解析】
選項BCE屬于需增值稅納稅申報需報送的其他資料，不屬于必報資料。
點評：增值稅納稅申報資料
1.一般納稅人納稅申報表及其附列資料→必報資料
（1）《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》（主表）；
（2）《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）；
（3）《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）；
（4）《增值稅及附加稅費申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）→按照有關規定（某些營改增業務）可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報；其他情況不填寫；
（5）《增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）→納稅人按規定預征的稅款，以及納稅人享受加計抵減政策時填報；
（6）《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）》（附加稅費情況表）；
（7）《增值稅減免稅申報明細表》。
2.小規模納稅人納稅申報表及其附列資料→必報資料
（1）《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》（主表）；
（2）《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）附列資料（一）》→納稅人按照有關規定（營改增業務）可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報；其他情況不填寫；
（3）《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）附列資料（二）》（附加稅費情況表）。
（4）小規模納稅人除享受支持小微企業免征增值稅政策或未達起征點免征增值稅政策外，享受其他增值稅減免稅優惠政策的，還應填報《增值稅減免稅申報明細表》。
3.納稅申報其他資料→各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局確定（新）
（1）已開具的稅控機動車銷售統一發票和普通發票的存根聯；
（2）主管稅務機關規定的其他資料。
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