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多選題

稅務師在進行土地增值稅的納稅審核時，下列行為應征收土地增值稅的有（　）。

A、個人之間互換自有居住用房

B、某房地產企業用商品房換某工業企業持有的土地使用權

C、某房地產企業將生地開發為熟地后轉讓

D、某外貿企業出地，與某房地產企業出資合作建造寫字樓，約定按三七比例分房自用

E、某工業企業將自有房產用于抵債

【正確答案】 BCE

【答案解析】 選項A，個人之間互換自有居住用房產的，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅。選項D，合作建房分房自用的，暫免征收土地增值稅。

單選題

某企業簽訂一份貨物運輸合同，運費不含稅金額15000元，其中含裝卸費300元，保險費1200元。本次運輸貨物不含稅金額為60000元，應繳納印花稅（　）元。

A、6.8

B、6.75

C、6.5

D、7

【正確答案】 A

【答案解析】 貨物運輸合同的計稅依據為取得的運輸費金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。應納稅額＝（15000－300－1200）×0.5‰＝6.75（元）。應納稅額不足1角的，免納印花稅；1角以上的，其稅額尾數不滿5分的不計，滿5分的按1角計算。

多選題

下列憑證中，免納印花稅的有（　）。

A、外國政府向我國企業提供優惠貸款所簽訂的借款合同

B、農牧業保險合同

C、已繳納印花稅憑證的副本

D、車間設置的屬于會計核算范圍、記載金額的相關賬簿

E、無息、貼息貸款合同

【正確答案】 BCE

【答案解析】 選項A，應當繳納印花稅，對外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同免稅，直接提供給企業的優惠貸款所簽訂的借款合同不屬于免稅范圍；選項D，車間、門市部、倉庫設置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統計簿、臺賬等，不貼印花；選項D，屬于會計核算范圍、記載金額的相關賬簿應當繳納印花稅。

單選題

下列油類產品中，應征收資源稅的是（　）。

A、機油

B、汽油

C、人造石油

D、天然原油

【正確答案】 D

【答案解析】 天然原油屬于資源稅征稅范圍，應征收資源稅。機油、汽油、人造石油均不征收資源稅。

單選題

下列關于資源稅的表述中，不正確的是（　）。

A、對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，需要征收資源稅

B、納稅人用已納資源稅的應稅產品進一步加工應稅產品銷售的，不再繳納資源稅

C、銷售對象為精礦的，納稅人銷售原礦時，應將原礦銷售額換算為精礦銷售額繳納資源稅

D、納稅人將開采的原煤自用于連續生產洗選煤的，在原煤移送使用環節不繳納資源稅

【正確答案】 A

【答案解析】 選項A，對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅。

單選題

下列各項中，不屬于資源稅納稅義務人的是（　）。

A、進口鹽的外貿企業

B、開采原煤的私營企業

C、生產鹽的外商投資企業

D、中外合作開采石油的企業

【正確答案】 A

【答案解析】 資源稅進口不征，出口不退。

多選題

下列開采或生產的資源產品中，征收資源稅的有（　）。

A、人造石油

B、未稅原煤加工的洗選煤

C、與原油同時開采的天然氣

D、開采的海鹽

E、防水涂料

【正確答案】 BCD

【答案解析】 選項A，人造石油不征收資源稅；選項E，涂料不征收資源稅。

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