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單選題

根據稅法規定，白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格的（　）（含）以上的，稅務機關暫不核定消費稅最低計稅價格。

A、30%

B、50%

C、70%

D、90%

【正確答案】 C

【答案解析】 白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格的70%（含）以上的，稅務機關暫不核定消費稅最低計稅價格。

多選題

根據現行消費稅的規定，下列說法正確的有（　）。

A、納稅人零售鉆石首飾，計稅依據為含增值稅的銷售額

B、納稅人用于換取生產資料的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格為計稅依據計算消費稅

C、白酒生產企業向商業銷售單位收取的“品牌使用費”應并入白酒銷售額中計算繳納消費稅

D、帶料加工金銀首飾，計稅依據為受托方同類產品的銷售價格，沒有同類銷售價格的，按組成計稅價格計稅

E、卷煙批發企業在計算納稅時不得扣除生產環節的消費稅稅款

【正確答案】 CDE

【答案解析】 選項A，納稅人零售鉆石首飾，計稅依據為不含增值稅的銷售額；選項B，納稅人用于換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高售價為計稅依據計算消費稅。

多選題

下列屬于轉讓自建的已經使用過的房地產及建筑物的扣除項目的有（　）。

A、舊房及建筑物的入賬成本價

B、舊房及建筑物的重置成本價

C、舊房及建筑物的評估價格

D、轉讓環節繳納的稅款

E、取得土地使用權所支付的地價款

【正確答案】 CDE

【答案解析】 根據稅法規定，出售舊房及建筑物的，應按評估價格計算扣除項目的金額。轉讓舊房的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用以及在轉讓環節繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。

多選題

下列對于土地增值稅納稅申報表的理解，正確的有（　）。

A、房地產開發企業兼有免稅和征稅項目單位的，應當分別填報

B、同時轉讓兩個或兩個以上計稅單位的，可以在一份申報表中填報

C、表中各主要項目內容應根據土地增值稅的基本計稅單位計算填報

D、工業企業銷售舊房繳納的印花稅在“與轉讓房地產有關的稅金”中扣除

E、房地產開發費用，按取得土地使用權所支付的價款和房地產開發成本合計數的10%以內計算扣除

【正確答案】 ACD

【答案解析】 同時轉讓兩個或兩個以上計稅單位的，應按每一基本計稅單位填報一份申報表的原則操作。房地產開發費用，利息單獨計算扣除的，其他房地產開發費用按取得土地使用權所支付的價款和房地產開發成本合計數的5%以內計算扣除；利息不允許單獨計算扣除的，在合計數10%以內計算扣除。

單選題

非從事房地產開發的納稅人適用的土地增值稅申報表中“與轉讓房地產有關的稅金”一欄填報時應（　）。

A、按轉讓房地產時實際繳納的企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加三個合計數填報

B、按轉讓房地產時實際繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和房地產開發期間繳納的土地使用稅合計數填報

C、按轉讓房地產時實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加和與轉讓房地產有關的印花稅的合計數填報

D、按轉讓房地產時實際繳納的個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加和取得土地使用權繳納的契稅的合計數填報

【正確答案】 C

【答案解析】 土地增值稅納稅申報表不涉及增值稅、企業所得稅及個人所得稅。

多選題

下列各項可以不繳納土地增值稅的有（　）。

A、轉讓抵押貸款的房屋

B、房地產的代建房行為

C、房地產重新評估而使其升值　　

D、因國家建設需要而被政府征收、收回的房地產

E、出借企業閑置的辦公室

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項A，抵押貸款的房屋轉讓，也屬于房屋產權轉讓，應當征收土地增值稅。選項BCE，房地產的代建房行為、重新評估增值和出借不動產，沒有發生房地產產權轉讓，不征收土地增值稅。選項D屬于免稅范圍。

多選題

計算土地增值稅時，下列說法錯誤的有（　）。

A、房地產開發企業可以按照取得土地使用權所支付的金額與開發成本之和加扣20%的費用

B、舊房銷售按重置成本價作為扣除項目金額計征土地增值稅

C、所有與轉讓有關的稅金均可作為與房地產轉讓有關的稅金扣除

D、納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，即使能提供購房發票的也實行核定征收

E、個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅

【正確答案】 BCD

【答案解析】 選項B，舊房銷售按重置成本價與成新度折扣率計算的價格扣除；選項C，房地產企業轉讓房產的印花稅不得作為稅金扣除；選項D，納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除，凡不能取得評估價格，又不能提供購房發票的，實行核定征收。

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