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2018年某國家重點扶持的高新技術企業,主營業務收入4000萬元、國債利息收入40萬元,與收入配比的成本2100萬元,全年發生管理費用200萬元、銷售費用500萬元(其中包括廣告費、業務宣傳費支出300萬元)、財務費用500萬元,營業外支出40萬元。上年未扣結轉到本年度的廣告費支出100萬元。假設沒有其他相關調整事項。2018年度該企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A、84
B、90
C、100
D、52
會計利潤=4000+40-2100-200-500-500-40=700(萬元)
廣告費扣除限額=4000×15%=600(萬元),實際發生了300萬元,準予全部扣除,上年結轉的廣告費支出也允許扣除。
應納企業所得稅=(700-100-40)×15%=84(萬元)
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