2016年稅務師考試《稅法二》練習題精選（六）

1.單選題

下列各項中，不符合城鎮土地使用稅征稅規定的是（ ）。

A、核電站在基建期內的應稅土地減半征收城鎮土地使用稅

B、企業廠區內的鐵路專用線用地免征城鎮土地使用稅

C、經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準

D、對公共租賃住房建設期間用地及公共租賃住房建成后占地免征城鎮土地使用稅

【正確答案】 B

【答案解析】 選項B，對企業的鐵路專用線、公路等用地，除另有規定外、在企業廠區以內的，應照章征收城鎮土地使用稅；在廠區以外，與社會公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮土地使用稅。

2.單選題

2014年1月某企業占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業占用耕地1萬平方米，為當地建設學校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計算2014年該企業應繳納耕地占用稅（ ）萬元。

A、100

B、14

C、20

D、28

【正確答案】 A

【答案解析】 占用林地、牧草地、農田水利用地、養殖水面以及漁業水域灘涂等其他農用地建房或者從事非農業建設的，按規定征收耕地占用稅；學校占用耕地免征耕地占用稅。該企業建造廠房占地屬于從事非農業建設，應繳納耕地占用稅=5×20=100（萬元）

3.單選題

2015年1月某企業占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業占用耕地1萬平方米，為當地建設學校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計算2015年該企業應繳納耕地占用稅（ ）萬元。

A、100

B、14

C、20

D、28

【正確答案】 A

【答案解析】 占用林地、牧草地、農田水利用地、養殖水面以及漁業水域灘涂等其他農用地建房或者從事非農業建設的，按規定征收耕地占用稅；學校占用耕地免征耕地占用稅。該企業建造廠房占地屬于從事非農業建設，應繳納耕地占用稅=5×20=100（萬元）

4.單選題

下列選項中，屬于免征耕地占用稅范圍的是（ ）。

A、飛機場跑道占用耕地

B、醫院占用耕地

C、鐵路線路占用耕地

D、農村居民占用耕地新建住房

【正確答案】 B

【答案解析】 鐵路線路占用耕地、飛機場跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；農村居民占用耕地新建住房，減半征收耕地占用稅。

5.多選題

下列占用耕地的情形，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有（ ）。

A、農村居民占用耕地新建住宅

B、鐵路線路占用耕地

C、港口占用耕地

D、鋼鐵公司占用耕地建造廠房

E、飛機場跑道占用的耕地

【正確答案】 BCE

【答案解析】 選項A，減半征收耕地占用稅；選項D，按規定稅額繳納耕地占用稅。

6.多選題

下列關于耕地占用稅的稅率的陳述，正確的有（ ）。

A、納稅人臨時占用耕地，不需要繳納耕地占用稅

B、國務院財政、稅務主管部門根據人均耕地面積和經濟發展情況確定各省、自治區、直轄市的平均稅額

C、經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達且人均耕地特別少的地區，適用稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過規定的當地適用稅額的30%

D、耕地占用稅以每平方米為計量單位

E、耕地占用稅在稅率設計上采用了地區差別定額稅率

【正確答案】 BDE

【答案解析】 納稅人臨時占用耕地，應當依法規定繳納耕地占用稅，在期限內恢復耕地原狀的，全額退還已經繳納的耕地占用稅；提高的部分最高不得超過規定的當地適用稅額的50%。

7.單選題

2015年農村居民占有4000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1700平方米種植水稻、2000平方米種植小麥，該地區耕地占用稅適用定額稅率25元/平方米，甲當年應該繳納耕地占用稅（ ）元。

A、3750

B、7500

C、6250

D、12500

【正確答案】 A

【答案解析】 農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。種植水稻和小麥不繳納耕地占用稅。甲當年應繳納耕地占用稅=300×25×50%=3750（元）  

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