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2022年注會《稅法》易錯題解析:零稅率(二十七)

來源: 正保會計網校 編輯:知來 2022/03/30 12:02:44  字體:

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2022年注會《稅法》易錯題解析

下列關于適用零稅率的說法表述正確的有( )。
A.境內的單位提供適用零稅率的應稅服務,采用增值稅一般計稅方法的,生產企業實行“免、抵、退”稅辦法
B.境內的單位提供適用零稅率的應稅服務,屬于適用簡易計稅方法的,實行免征增值稅辦法
C.外貿企業直接將服務或自行研發的無形資產出口,視同生產企業連同其出口貨物統一實行免退稅辦法
D.境內的單位提供適用零稅率的應稅服務,如果屬于適用增值稅一般計稅方法的,退稅率為其適用的增值稅稅率
【正確答案】ABD
【答案解析】境內的單位和個人提供適用增值稅零稅率的服務或者無形資產,如果屬于適用簡易計稅方法的,實行免征增值稅辦法。如果屬于適用增值稅一般計稅方法的,生產企業實行免抵退稅辦法,外貿企業外購服務或者無形資產出口實行免退稅辦法,外貿企業直接將服務或自行研發的無形資產出口,視同生產企業連同其出口貨物統一實行免抵退稅辦法。
【點評】本題考查出口退稅。適用一般計稅方法的零稅率應稅行為提供者發生零稅率應稅行為,適用免抵退稅的政策。

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