現(xiàn)階段是2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的預(yù)習(xí)階段，在2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題，網(wǎng)校整理了與注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》相關(guān)的精選練習(xí)題，供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。

單選題

下列關(guān)于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的表述，不正確的是（　）。

A、一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅

B、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅

C、一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

D、一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，必須按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

【正確答案】D

【答案解析】一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

多選題

國(guó)際稅收協(xié)定就所涉及的締約國(guó)數(shù)量來(lái)劃分，可分為（　）國(guó)際稅收協(xié)定。

A、雙邊

B、多邊

C、綜合性

D、單項(xiàng)

【正確答案】AB

【答案解析】際稅收協(xié)定就所涉及的締約國(guó)數(shù)量來(lái)劃分，可分為雙邊國(guó)際稅收協(xié)定、多邊稅收協(xié)定。

單選題

某企業(yè)2017年6月購(gòu)置并投入使用環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額300萬(wàn)元、稅額51萬(wàn)元，2017年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（　）萬(wàn)元。

A、12.0

B、6.9

C、26.0

D、42.0

【正確答案】A

【答案解析】企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)納企業(yè)所得稅＝168×25%－300×10%＝12（萬(wàn)元）

單選題

納稅人在項(xiàng)目全部竣工前取得的收入可以預(yù)征土地增值稅，具體辦法由（　）制定。

A、國(guó)家稅務(wù)總局

B、各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局

C、各省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局

D、各省、自治區(qū)、直轄市人民政府

【正確答案】B

【答案解析】納稅人在項(xiàng)目全部竣工前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入可以預(yù)征土地增值稅，具體辦法由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r制定。

單選題

A公司與B公司簽訂了以貨易貨合同，由A公司向B公司提供價(jià)值100000元的工作服，B公司向A公司提供價(jià)值150000元的面料，貨物差價(jià)由A公司付款補(bǔ)足。A公司共應(yīng)繳納印花稅（　）元。

A、3

B、60

C、90

D、75

【正確答案】D

【答案解析】商品購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購(gòu)又銷(xiāo)雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同。對(duì)此，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷(xiāo)合計(jì)金額計(jì)稅貼花。印花稅=（100000＋150000）×0.3‰=75（元）

單選題

某外籍專(zhuān)家2017年9月11日來(lái)華某公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國(guó)工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬(wàn)美元（1美元＝6.25元人民幣）。該專(zhuān)家一直工作到2017年11月22日離境，其11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅（　）元。

A、5742.24

B、5729.21

C、7206.27

D、6033.95

【正確答案】D

【答案解析】該外籍專(zhuān)家為在華居住不超過(guò)90天的情況，所以境內(nèi)工作期間境外支付的不納稅。

11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅＝[（30000＋10000×6.25－4800）×45％－13505]×30000÷（30000＋10000×6.25）×21.5÷30＝6033.95（元）。

單選題

下列費(fèi)用中不計(jì)入完稅價(jià)格的是（　）。

A、由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的自己采購(gòu)代理人的勞務(wù)費(fèi)

B、賣(mài)方間接從買(mǎi)方對(duì)該貨物進(jìn)口后銷(xiāo)售所得中獲得的收益

C、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)

D、由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A即購(gòu)貨傭金，不計(jì)入完稅價(jià)格。

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