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2015注會《會計》每日一練：所得稅費用（8.22）
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多選題
甲公司20×2年實現營業收入5000萬元，發生營業成本2000萬元，發生管理費用200萬元，可供出售金融資產公允價值上升150萬元，計提無形資產減值準備60萬元，取得所得可供出售金融資產利息收益50萬元，固定資產清理凈收入30萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，下列有關甲公司所得稅的處理，正確的有（?。?/p>
A、甲公司20×2年應交所得稅為705萬元
B、甲公司20×2年應確認的遞延所得稅資產為15萬元
C、甲公司20×2年應確認的遞延所得稅負債為37.5萬元
D、甲公司20×2年應確認的所得稅費用為705萬元
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考查的知識點是：所得稅費用的確認和計量。
甲公司20×2年應納稅所得額＝（5000－2000－200－60＋50＋30）＋60＝2880（萬元）
應交所得稅＝2880×25%＝720（萬元）
甲公司20×2年應確認的遞延所得稅資產＝60×25%＝15（萬元），計入所得稅費用。
甲公司20×2年應確認的遞延所得稅負債＝150×25%＝37.5（萬元），計入資本公積。
因此，甲公司20×2年應確認的遞延所得稅費用＝－15（萬元）。
甲公司20×2年應確認的所得稅費用＝720－15＝705（萬元）
注冊會計師：每日一練《財務成本管理》（2015-08-22）
注冊會計師：每日一練《公司戰略與風險管理》（2015-08-22）
注冊會計師《每日一練》包括網校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學員登錄后系統記錄做題結果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復習備考更加科學有效。為了幫助大家提高應試能力，正保會計網校除了開設每日一練，還有機考模擬系統、移動班、題庫、考點匯編電子書等多種形式的試題練習中心，通過這些試題練習，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內容！
正保會計網校
2015-08-22
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