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注冊會計師《稅法》每日一練：增值稅（2023.10.11）
成功之花之所以明艷動人，必然要經歷破土生長、風吹雨大的奮斗之旅。2023年注冊會計師考試已經落下了帷幕，備考2024年注冊會計師考試我們要早學習早準備，不打無準備之仗，為了使大家更好的達到備考的目的，正保會計網校為廣大考生提供注冊會計師考試《稅法》每日一練，快來學習吧！
單選題
某娛樂服務公司為增值稅一般納稅人，適用加計抵減政策。2022年12月，一般計稅項目銷項稅額為150萬元，進項稅額120萬元，上期留抵稅額10萬元，上期結轉的加計抵減額余額8萬元；簡易計稅項目不含稅銷售額60萬元，征收率為3%。此外無其他涉稅事項。該娛樂服務公司當月應繳納增值稅（ ）萬元。
A、1.8
B、2.2
C、4.2
D、0
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
一般計稅項目：抵減前的應納稅額＝150－120－10＝20（萬元）
當期可抵減加計抵減額＝120×15%＋8＝26（萬元）
因為當期應納稅額20萬元＜當期可以抵減加計抵減額26萬元，所以當期應納稅額為0。
加計抵減額余額＝26－20＝6（萬元）
簡易計稅項目：應納稅額＝60×3%＝1.8（萬元）
應納稅額合計＝一般計稅項目應納稅額＋簡易計稅項目應納稅額＝0＋1.8＝1.8（萬元）
注冊會計師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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