新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
注冊會計師《會計》每日一練：所得稅（06.29）
聚沙成塔，滴水成海，再小的努力乘以365天都會變得偉大。正保會計網校注會每日一練提供高質量習題，日積月累。2020注冊會計師課程火熱招生中，了解各班次詳情>
單選題
甲公司適用的企業所得稅率為25%，20×9年6月30日，甲公司以3000萬元（不含增值稅）的價格購入一套環境保護專用設備，并于當月投入使用。按照企業所得稅法的相關規定，甲公司對上述環境保護專用設備投資額的10%可以在當年應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度中抵免，20×9年度，甲公司實現利潤總額1000萬元。假定甲公司未來5年很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減，不考慮其他因素，甲公司20×9年度利潤表中應當列報的所得稅費用金額是（ ）。
A、零
B、190萬元
C、250萬元
D、－50萬元
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
抵免前20×9年應交所得稅金額＝1000×25%＝250（萬元），環境保護專用設備投資額的10%可以從當年應納稅額中抵免，即當年可以抵免的所得稅為3000×10%＝300（萬元），當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度抵免，即當年應交所得稅金額為零，并同時確認遞延所得稅資產50（300－250）萬元，綜上，甲公司在20×9年度利潤表中應當列報的所得稅費用金額為－50萬元。 
注冊會計師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號