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注冊會計師的備考是一種經(jīng)歷,也是一種體驗。每天進步一點點,基礎(chǔ)扎實一點點,通過考試就會更容易一點點。正保會計網(wǎng)校注冊會計師每日一練提供高質(zhì)量習題,日積月累。以下為注冊會計師《會計》每日一練,今天你練了嗎?
多選題
甲公司適用的所得稅稅率為25%,其2016年發(fā)生的交易或事項中,會計與稅收處理存在差異的事項如下:①當期購入作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資,期末公允價值大于取得成本800萬元;②收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助8000萬元,相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊,稅法規(guī)定此補助應(yīng)于收到時確認為當期收益。甲公司2016年利潤總額為20000萬元,假定遞延所得稅資產(chǎn)/負債年初余額為零,未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司2016年所得稅的會計處理中,正確的有( )。
A、所得稅費用為5000萬元
B、應(yīng)交所得稅為7000萬元
C、遞延所得稅負債為200萬元
D、遞延所得稅資產(chǎn)為2000萬元
【正確答案】ABCD
【答案解析】應(yīng)交所得稅=(20000+8000)×25%=7000(萬元);遞延所得稅負債=800×25%=200(萬元),對應(yīng)其他綜合收益,不影響所得稅費用;遞延所得稅資產(chǎn)=8000×25%=2000(萬元);所得稅費用=7000-2000=5000(萬元)。
注冊會計師:每日一練《財務(wù)成本管理》(2017-08-18)
注冊會計師:每日一練《公司戰(zhàn)略與風險管理》(2017-08-18)
注冊會計師:每日一練《經(jīng)濟法》(2017-08-18)
注會每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率最低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!
正保會計網(wǎng)校
2017-08-18
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