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中級會計職稱《中級會計實務》每日一練：可抵扣暫時性差異（2023.06.12）
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判斷題
只要產生可抵扣暫時性差異，企業就應該在期末按適用的稅率乘以該暫時性差異的金額確認相應的遞延所得稅資產。（?。?/p>
對
錯
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【答案】
錯 【解析】
一般情況下，如果產生了可抵扣暫時性差異，企業應該相應的確認遞延所得稅資產，但如果在可抵扣暫時性差異轉回的未來期間內，企業無法產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異的影響，使得與遞延所得稅資產相關的經濟利益無法實現的，該部分遞延所得稅資產不應確認。另外，除企業合并以外的交易中，如果交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，則交易中產生的資產、負債的入賬價值與其計稅基礎之間的差額形成可抵扣暫時性差異的，相應的遞延所得稅資產不予確認。
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