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中級會(huì)計(jì)職稱《中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練:核算指標(biāo)的認(rèn)定(2022.12.25)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2022/12/25 08:58:15 字體:

從來沒有一種堅(jiān)持會(huì)被辜負(fù),跌倒的時(shí)候,一定不要輕言放棄,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校與你一起負(fù)重前行!以下為《中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練測試,一起來練習(xí)吧!

多選題

某公司2×19年利潤總額為2 000萬元,適用的所得稅稅率為25%。 2×19年發(fā)生如下事項(xiàng):(1)當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備700萬元;(2)年末持有的交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升1 500萬元;(3)當(dāng)年確認(rèn)債權(quán)投資(國債投資)利息收入300萬元。該公司2×19年1月1日不存在暫時(shí)性差異,預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列相關(guān)核算指標(biāo)的認(rèn)定中,正確的有( )。

A、當(dāng)年遞延所得稅收益為200萬元 

B、當(dāng)年遞延所得稅費(fèi)用為200萬元 

C、當(dāng)年應(yīng)交所得稅為225萬元 

D、當(dāng)年所得稅費(fèi)用為425萬元 

查看答案解析
【答案】
BCD
【解析】
①2×19年應(yīng)稅所得=2 000+700-1500-300=900(萬元);②2×19年應(yīng)交所得稅=900×25%=225(萬元);③2×19年“遞延所得稅資產(chǎn)”借記額=700×25%=175(萬元);④2×19年“遞延所得稅負(fù)債”貸記額=1 500×25%=375(萬元);⑤2×19年“所得稅費(fèi)用”=225-175+375=425(萬元);⑥2×19年“凈利潤”=2000-425=1575(萬元)。會(huì)計(jì)分錄為:
借:遞延所得稅資產(chǎn) 175
  所得稅費(fèi)用 425
  貸:遞延所得稅負(fù)債 375
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 225 

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中級會(huì)計(jì)職稱:每日一練《財(cái)務(wù)管理》(12.25)

中級會(huì)計(jì)職稱:每日一練《經(jīng)濟(jì)法》(12.25)

中級會(huì)計(jì)職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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