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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
多選題
◎下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)不為零的有（）。
A、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金
B、因購(gòu)入存貨形成的應(yīng)付賬款
C、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
D、為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為負(fù)債賬面價(jià)值減去未來(lái)期間可以稅前列支的金額。選項(xiàng)C，企業(yè)因保修費(fèi)用確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前列支，即該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝其賬面價(jià)值－稅前列支的金額＝0。
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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（2013-10-11）
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2013-10-11）
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2013-10-11
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