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知識點：所得稅費用的計算
| 項目 | 計算過程 | 對應科目 |
| 當期所得稅 | 在企業會計利潤的基礎上將其調整成應納稅所得額，計算應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期所得稅 | 所得稅費用 （當期所得稅） |
| 遞延所得稅 | 按照所得稅準則規定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響 | 所得稅費用 （遞延所得稅） |
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