中級會計職稱中級會計實務知識點：特殊交易或事項中涉及所得稅確認

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：蘭克西 2020/09/14 23:14:47　字體：大小

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中級會計職稱中級會計實務知識點

知識點：特殊交易或事項中涉及所得稅的確認

項目	具體內(nèi)容	具體規(guī)定
合并財務報表中因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益產(chǎn)生的遞延所得稅	在編制合并報表時因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益而導致資產(chǎn)/負債賬面價值與其計稅基礎之間產(chǎn)生暫時性差異的	在合并資產(chǎn)負債表中應確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，除特殊情況外，調(diào)整合并利潤表中所得稅費用

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