新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2025《中級會計實務》這些考點很重要——遞延所得稅的確認和計量
知識點名稱：遞延所得稅的確認和計量
考核年份：2024年第一批、2024年第二批、2023年第一批、2023年第二批、2023年第三批、2022年第一批、2022年第二批
常考題型：單選題、多選題、判斷題、綜合題
學習提示：本知識點屬于第十七章內容，考試常見套路為，計算××年遞延所得稅負債/資產的期末余額是；計算××年遞延所得稅負債/資產的發生額是。學習時，以教材原文和例題處理為主，主要掌握各交易事項中應納稅/可抵扣暫時性差異的判斷，遞延所得稅負債/資產的確認，以及所得稅費用的確認和計量。
【知識點內容】
1.遞延所得稅資產的確認
（1）確認：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
（2）轉回：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅資產
2.遞延所得稅負債的確認
（1）確認：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
（2）轉回：
借：遞延所得稅負債
貸：所得稅費用
【經典題目】
【單選題】甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，2×20年12月31日，甲公司一項以公允價值模式計量的投資性房地產的賬面價值為600萬元，計稅基礎為580萬元。2×21年12月31日，該投資性房地產的賬面價值620萬元，計稅基礎為500萬元。不考慮其他因素，2×21年12月31日，甲公司遞延所得稅負債的期末余額為（ ）萬元。
A.20
B.5
C.30
D.25
【正確答案】C
【答案解析】2×21年12月31日，甲公司遞延所得稅負債的期末余額＝（620－500）×25%＝30（萬元）。
更多推薦：
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號