證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身經(jīng)營目標(biāo)和運(yùn)營狀況，結(jié)合自身的環(huán)境條

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：春分 2019/10/30 10:27:38　字體：大小

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證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身經(jīng)營目標(biāo)和運(yùn)營狀況，結(jié)合自身的環(huán)境條件，建立有效的內(nèi)部控制制度、機(jī)制。關(guān)于證券公司內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則，錯誤的是（?。?/p>

A.證券公司的內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋所有業(yè)務(wù)、部門和人員

B.證券公司應(yīng)以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)

C.前臺業(yè)務(wù)運(yùn)作與后臺管理支持應(yīng)適當(dāng)分離

D.為了提高效率，證券公司承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)同時輔助前臺業(yè)務(wù)運(yùn)作

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【答案】

【解析】

本題考査證券公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹的原則。證券公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹執(zhí)行獨(dú)立原則，即承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于證券公司其他部門，選項(xiàng)D錯誤。參見教材P150。

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