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2014證券從業《證券發行與承銷》第九章：短期融資券的信息披露
2014年證券從業備考已經開始，為了幫助參加2014年證券從業資格考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網校學員為大家分享了證券從業資格考試《證券發行與承銷》知識點，希望對廣大考生有所幫助。
證券從業《債券的發行與承銷》第九章知識點二十
知識點二十：短期融資券的信息披露
（一）發行前的信息披露
1.企業應通過中國貨幣網和中國債券信息網公布當期發行文件（包括發行公告、募集說明書、信用評級報告和跟蹤評級安排、法律意見書、企業最近3年經審計的財務報告和最近1期會計報表）
2.首期發行短期融資券的，應至少在發行日前5個工作日公布發行文件；后續發行的，應至少在發行前3個工作日發布發行文件。
（二）存續期內的信息披露
1.在短期融資券存續期間，企業應按以下要求持續披露信息：
（1）每年4月30日前，披露上一年度的年度報告和審計報告；
（2）每年8月31日前，披露本年度上半年的資產負債表、利潤表和現金流量表；
（3）每年4月30日和10月31日前，披露本年度第一季度和第三季度的資產負債表、利潤表和現金流量表；
2.在存續期間，企業發生可能影響重大償債能力的重大事項，應及時向市場披露
（4）企業占同類資產總額20%以上資產的抵押、質押、出售、轉讓或報廢；
（6）企業發生超過凈資產10%以上的重大損失。
國債登記結算公司應于每個交易日向市場披露上一個交易日日終，單一投資者持有短期融資券的數量超過該期總托管量30%的投資者名單和持有比例。
（三）本息兌付的信息披露
企業應當在短期融資券本息兌付前5個工作日，通過中國貨幣網和中國債券信息網公布本金兌付、付息事項。
（四）上市公司發行短期融資券的信息披露
可向交易商協會申請豁免定期披露財務信息，但必須按照其上市地監管機構的有關要求進行披露，同時在中國貨幣網和中國債券信息網網上披露信息網頁鏈接或用文字注明披露途徑。
（五）信息披露文件的格式
（六）信息披露的特殊事項
對有關發行文件及存續期內發生可能影響企業償債能力的重大事項的信息披露，同業拆借中心應及時發送至國債登記結算公司，由后者在中國債券信息網發布。
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