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2013證券《證券市場基礎知識》知識點：證券投資基金的費用
2013年證券從業資格考試備考正在如火如荼進行，為了幫助廣大考生充分備考，正保會計網校教學專家整理了一些相關備考資料供大家參考，祝愿大家學習愉快，夢想成真！
第四章 證券投資基金
知識點十三：證券投資基金的費用
（一）基金管理費用（基金公司的盈利，經營所得）
1.按照每個估值日基金凈資產的一定比率逐日計提，累計至月底按月支付。
2.管理費率與基金規模成反比，與基金風險成正比。
3.我國股票基金大部分按照1.5％的比例計提基金管理費，債券基金的管理費率一般低于1％，貨幣基金的管理費率為0.33％。管理費通常從基金的股息、利息收益中或從基金資產中扣除，不另向投資者收取。
（二）基金托管費（商業銀行的盈利）
1.按照每個估值日基金凈資產的一定比率逐日計提，累計至月底按月支付。
2.封基托管費率為基金資產凈值的0.25％，開放式基金托管費率一般低于0.25％。
3.股票型基金的托管費率要高于債券型基金及貨幣市場基金的托管費率。
4.我國規定，基金托管人可磋商酌情調低基金托管費，經中國證監會核準后公告，無須為此召開基金持有人大會。
（三）基金交易費：基金在進行證券買賣交易時所發生的相關交易費用。
1.印花稅、傭金、過戶費、經手費、證管費。
2.參與銀行間債券交易的，還需向中央國債登記結算有限責任公司支付銀行間賬戶服務費，向全國銀行間同業拆借中心支付交易手續費等服務費用。
（四）基金運作費：
1.包括審計費、律師費、上市年費、信息披露費、分紅手續費、持有人大會費、開戶費、銀行匯劃手續費等。
2.發生費用大于十萬分之一，應預提或待攤的方法計入基金損益。小于則直接計入基金損益。
（五）基金銷售服務費
1.基金銷售服務費是指從基金資產中扣除的用于支付銷售機構傭金以及基金管理人的基金營銷廣告費、促銷活動費、持有人服務費等方面的費用。
2.目前只有貨幣市場基金以及其他經中國證監會核準的基金產品收取基金銷售服務費，基金管理人可以依照相關規定從基金財產中持續計提一定比例的銷售服務費。收取銷售服務費的基金通常不再收取申購費。
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