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2013證券《證券市場基礎知識》知識點：證券投資基金資產估值
2013年證券從業資格考試備考正在如火如荼進行，為了幫助廣大考生充分備考，正保會計網校教學專家整理了一些相關備考資料供大家參考，祝愿大家學習愉快，夢想成真！
第四章 證券投資基金
知識點十四：證券投資基金資產估值
（一）基金資產凈值（計算）
基金資產凈值=基金資產總值-基金負債
基金份額凈值=基金資產凈值/基金總份額
例：某基金總資產為50億元，總負債為5億元，發行在外的基金份數為30億份，則該基金的基金份額凈值為（ ）元。
解：（50-5）÷30=1.5（元）。
1.基金份額凈值是衡量一個基金經營業績的主要指標，也是基金份額交易價格的內在價值和計算依據。
2.基金單位資產凈值高，基金價格就會相應較高，反之基金價格就會較低。
3.封閉式基金在證券交易所上市，其價格除取決于基金份額凈值外，還受到市場供求狀況、經濟形勢、政治環境等多種因素的影響，所以其價格與資產份額凈值常發生偏離。
（二）基金資產的估值
基金資產估值是指通過對基金所擁有的全部資產及所有負債按一定的原則和方法進行估算，進而確定基金資產公允價值的過程。（要保證基金資產凈值計算方法的合理性，關鍵在于正確選擇各種基金資產的估值價格。）
1.估值的目的：客觀、準確地反映基金資產的價值。
2.估值對象：基金依法擁有的各類資產，如股票、債券、權證等。
3.估值日的確定：每個交易日當天。
4.估值暫停：5種情況
（1）基金投資所涉及的證券交易所遇法定節假日或因其他原因暫停營業時。
（2）因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無法準確評估基金資產價值時。
（3）占基金相當比例的投資品種的估值出現重大轉變，而基金管理人為保障投資人的利益，已決定延遲估值。
（4）如出現基金管理人認為屬于緊急事故的任何情況，會導致基金管理人不能出售或評估基金資產的。
（5）中國證監會和基金合同認定的其他情形。
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