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會計和稅法規定不一致.在稅務處理上以稅法為準.那么會計上為什么不規定和稅法一致呢 意義在哪里
小寶老師
??|
提問時間:09/26 10:30
#CPA#
會計跟稅法本來就是兩個東西,有一致的地方,也有不一致的地方。稅法是從稅收的角度制定的。
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老師您好,請問股權資本和債權資本都包括哪些呢,如果想用財務報表數據計算,都應該用哪些項目進行想加呢,單純憑財務報表數據可以計算出來嗎,還請老師百忙中解答
財管老師
??|
提問時間:03/17 10:41
#CPA#
股權資本包括:股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等 債務資本包括:長期應付款、預計負債、遞延所得稅負債、其他非流動負債等。 單純的財務報表也是可以計算的,但要注意,債務資本要扣除經營性流動負債。
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進項稅額轉出按什么時候的稅率? 例如將18年5月購入的公司旅游車轉為職工通勤車。入賬原值60萬,已提40萬。答案里需要轉出的是60x16%x20/60 為什么適用16%的老稅率?轉出是按購進時抵扣的稅率嗎?
稅法老師
??|
提問時間:09/14 18:58
#CPA#
是的,進項稅額轉出時是按照購進時抵扣的稅率做轉出的。
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請問下注會已經報名成功了,但是忘記繳費了,還有方法補救嗎
新新老師
??|
提問時間:07/01 18:17
#CPA#
您好,沒有辦法補救了,
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老師,關聯方問題,圖一,受同一方重大影響的企業之間不構成關聯方。那么圖二企業的合營企業與企業的其他合營企業或聯營企業構成關聯方,圖二不是和圖一矛盾了嗎?圖二中的合營企業不是也受同一方重大影響嗎?
時時老師
??|
提問時間:06/23 16:22
#CPA#
合營企業是指企業與其他合營方一同對被投資單位實施共同控制的企業。因此,合營企業是共同控制,而聯營企業是重大影響,不一樣呢
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1.10月12日,政府會計用庫存現金240元購買辦公用品。其財務會計分錄和預算會計分錄?
紫藤老師
??|
提問時間:06/24 23:55
#CPA#
你好,借業務活動費 貸庫存現金 借事業支出 貸資金結存
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交換取得的用于建造商品房的土地為什么確認為存貨?不應該確認為無形資產嗎,只有在建造房屋過程中資本化的部分的攤銷額才計入成本呀,平時應該確認為無形資產呀!
于老師
??|
提問時間:09/03 21:38
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在房地產開發企業中,用于建造商品房的土地通常被確認為存貨,而不是無形資產。 祝您學習愉快!
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進口生產檢測設備用于應稅和免稅藥品的生產,承租一倉庫用于儲存應稅和免稅藥品,其進項稅額可以全額抵扣嗎? 固定資產同時用于應稅和免稅項目,不用計算可抵扣進項? 可以全額抵扣? 不是只有不動產即用于應稅也用于免稅,才可以全額抵扣進項嗎?
范老師
??|
提問時間:08/19 16:34
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 進口生產檢測設備用于應稅和免稅藥品的生產, 回復:購進該固定資產設備的進項稅額,可以全額抵扣進項稅額。 承租一倉庫用于儲存應稅和免稅藥品,其進項稅額可以全額抵扣嗎? 回復:租入不動產,既用于一般計稅項目又用于免稅項目的,其進項稅額也是可以全額抵扣的。 固定資產同時用于應稅和免稅項目,不用計算可抵扣進項?可以全額抵扣? 回復:可以全額抵扣。 不是只有不動產即用于應稅也用于免稅,才可以全額抵扣進項嗎? 回復:不是的,參考以下總結。 祝您學習愉快!
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境內機構和個人辦理服務貿易收益和經常轉移項下退匯是什么意思?什么又叫經常轉移項
周老師
??|
提問時間:01/26 19:05
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是退還了匯出的款項的含義,了解即可。 經常轉移既包括官方的援助、捐贈和戰爭賠款等,也包括私人的僑匯、贈予等以及對國際組織的認繳款等。 祝您學習愉快!
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同一控制下,增資由70%增加到80%,增加10%的,增加10%部分是按照公允價值還是按照最終控制方可辨認凈資產賬面價值的份額計量
張老師
??|
提問時間:12/23 06:34
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 增加10%部分是按照公允價值確認入賬價值 祝您學習愉快!
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幾份合同需要滿足什么條件才能合并為一個合同
金老師
??|
提問時間:08/14 18:40
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 有當事人、標的和數量 祝您學習愉快!
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老師對于60和50的折算使用了同一期,是否存在問題呢
于老師
??|
提問時間:08/13 12:46
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這里沒有問題,因為第2年末和第3年末的現金凈流量都是50,這是年金,用50*年金現值系數計算是折現到了第2期期初,也就是第1期期末,所以再復利折現1年即可 祝您學習愉快!
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老師 現金比率與現金流量比率最核心的區別是什么?
樸老師
??|
提問時間:10/31 11:20
#CPA#
現金比率與現金流量比率最核心的區別在于: 定義及計算公式:現金比率是(貨幣資金 + 交易性金融資產)/ 流動負債,反映特定時點靜態償債能力;現金流量比率是經營活動現金流量凈額 / 流動負債,反映一段時間內動態償債能力。 反映內容:現金比率側重現有現金及等價物對流動負債保障程度;現金流量比率關注經營活動現金流量對流動負債覆蓋程度,更能體現持續償債能力。 影響因素:現金比率受現金持有政策、融資能力、資產結構等影響;現金流量比率受經營活動現金流入、流出及行業特點、經營周期等影響。
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業務招待費是計入管理費用還是計入銷售費用
廖君老師
??|
提問時間:09/17 01:36
#CPA#
您好,招待客戶是銷售費用,其他是管理費用
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但非市場條件是否得到滿足,(影響企業對的計可行權情況的估計對于可行權條件為業績條件的股份支付,只要職工滿足了其他所有非巾場佘件(如利潤增長率、服務期限等),企業就應當確認已取得的服務。股份支付存在非可行權條件的,只要職工或其他方滿足了所有可行權條件中的非市場條件(如服務期限等),企業應當確認已得到服務相對應的成本費用。 以上這段沒有明白,職工和其他方并沒有行權,企業也沒有支付股票或是現金,為什么還要確認費用,如果借方確認費用,那貸方是什么科目?
小鑫老師
??|
提問時間:08/31 19:26
#CPA#
同學,您好,很高興為您解答。只要滿足了非市場條件就要確認,因為市場條件股價達到多少還有很多不可控的因素比如有人惡意炒作砸盤等等,如果是公司自有股票就是借費用類科目,貸資本公積-其他資本公積
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財管第二章財務指標的分母什么時候是期末數,什么時候用平均數
波德老師
??|
提問時間:08/28 06:53
#CPA#
你好,分子、分母既有時點指標又有時期指標時,時點指標要用平均值。(資產負債表的金額是時點指標,利潤表和現金流量表的金額是時期指標)。分子、分母一致時,即都是時點指標或都是時期指標時,直接使用期末數或本期發生數即可,特別要求的除外。 以上規則不適用于經營活動現金流量凈額債務比=(經營活動現金流量凈額/債務總額)×100%,一般來講,該比率中的債務總額采用期末數而非平均數。
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劃線的這個地方 頻繁出售 為啥不是交易性金融資產呀
冉老師
??|
提問時間:04/04 10:25
#CPA#
你好,同學 因為這個有兩個條件都滿足 一個是出售,一個是合同現金流,所以不能直接歸類為交易性金融資產
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出口采用不免不退時銷項稅計稅依據
郭老師
??|
提問時間:04/03 08:08
#CPA#
你好安你出口銷售額fob
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老師,這道題我不明白為什么不是負的?這不是內部交易?對外售出了,不應該加回來嗎
廖君老師
??|
提問時間:01/22 10:44
#CPA#
您好,這不是內部交易 ,是投資時點的賬面和公允價值差異,只有減的,不會有加 您說加是真實的內部交易,減過去加未來
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醫學專業本科學歷可以報考注會嗎
岳老師
??|
提問時間:11/17 09:49
#CPA#
不是會計行業可以考cpa。
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企業發行可轉換公司債券初始入賬金額與計稅基礎之間的差異,應確認遞延所得稅,并計入當期損益 這句話正確嗎?為什么?
小天老師
??|
提問時間:08/26 18:02
#CPA#
您好,不對,應確認遞延所得稅,并計入其他綜合收益,因為這是可轉債以后要轉股的,差異不能影響損益。因為市場交易活躍,相對債券而言公允價值變動較大,如果允許這種公允價值的變動在當期損益和其他綜合收益中左右橫跳,會給企業人為調整利潤留下空間(當期損益影響利潤,其他綜合收益不影響利潤)。違背會計信息質量要求的可比性原則。
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怎么分辨兩個公司是不是關聯方?
若言老師
??|
提問時間:08/01 23:41
#CPA#
同學你好:其實你應該反著記,先記住不構成關聯方關系的情況,然后剩下的都是關聯方。 不關聯:1.與該企業發生日常往來的資金提供者、公用事業部門、政府部門和機構,以及因與該企業發生大量交易而存在經濟依存關系的單個客戶、供應商、特許商、經銷商和代理商之間,不構成關聯方關系。(如:A企業每年99%的原材料從B企業購進,A、B之間不是關聯方關系)2.與該企業共同控制合營企業的合營者之間,通常不構成關聯方關系。(父母之間)3.僅僅同受國家控制而不存在控制、共同控制或重大影響關系的企業,不構成關聯方關系。4.受同一方重大影響的企業之間不構成關聯方。 關聯 1.該企業的母公司①某一個企業直接控制一個或多個企業②某一個企業通過一個或若干個中間企業間接控制一個或多個企業③一個企業直接地和通過一個或若干中間企業間接地控制一個或多個企業 2.該企業的子公司 3.與該企業受同一母公司控制的其他企業(B、C:是關聯方關系) 4.對該企業實施共同控制的投資方。(父子、母子是關聯方,父母之間不一定是關聯方) 5.對該企業施加重大影響的投資方。 6.該企業的合營企業 7.該企業的聯營企業 8.該企業的主要投資者個人及與其關系密切的家庭成員 9.該企業或其母公司的關鍵管理人員及其關系密切的家庭成員 關鍵管理人員:是指有權力并負責計劃、指揮和控制企業活動的人員。主要包括董事長、董事、董事會秘書、總經理、總會計師、財務總監、主管各項事務的副總經理以及行使類似決策職能的人員等。 10.該企業主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員控制、共同控制的其他企業。(不包括重大影響)(企業與企業之間) 11.該企業關鍵管理人員提供服務的提供方與服務接受方。 提供關鍵管理人員服務的主體(以下簡稱服務提供方)向接受該服務的主體(以下簡稱服務接受方)提供關鍵管理人員服務的,服務提供方和服務接受方之間是否構成關聯方關系應當具體分析判斷。 (1)服務接受方在編制財務報表時,應當將服務提供方作為關聯方進行相關披露。服務接受方可以不披露服務提供方所支付或應支付給服務提供方有關員工的報酬,但應當披露其接受服務而應支付的金額。 (2)服務提供方在編制財務報表時,不應僅僅因為向服務接受方提供了關鍵管理人員服務就將其認定為關聯方,而應當按照《企業會計準則第36號——關聯方披露》判斷雙方是否構成關聯方并進行相應的會計處理。 12.企業與其所屬企業集團的其他成員單位(包括母公司和子公司)的合營企業或聯營企業。 13.企業的合營企業與企業的其他合營企業或聯營企業。
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企業按照名義金額計量的政府補助,應計入當期損益。老師,這句話怎么理解,實務政府補助
一鳴老師
??|
提問時間:06/14 17:23
#CPA#
您好,比如政府補助的是固定資產,以名義金額計量,則借 :固定資產 1 ,貸:營業外收入 1
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合營方取得共同經營的利益份額,且該共同經營構成業務時,應當按照企業合并準則等相關準則進行相應的會計處理。(可以理解為購買企業,確認商譽)。這里共同經營應該不構成控制,為什么要確認商譽? 答:確認商譽是為了確定合營方取得的共同經營利益份額,以及該共同經營構成的業務。商譽是指企業在其他企業中的聲譽,它可以幫助企業獲得更多的商業機會,從而提高其經營收入。因此,確認商譽可以幫助企業確定其取得的共同經營利益份額,以及該共同經營構成的業務 企業合并的定義是 構成業務以及取得控制,共同控制不算控制 按理說不算企業合并也沒法確認商譽 這里 為什么取得共同經營的份額 要按企業合并的準則走?
Anan老師
??|
提問時間:01/09 10:20
#CPA#
同學,合營方取得構成該業務的共同經營中的部分權益的會計處理(類似于順流交易): 合營方取得共同經營中的利益份額,且該共同經營構成業務時,應當按照企業合并準則等相關準則進行相應的會計處理。(可以理解為購買企業,確認商譽)
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老師,請問保安公司開具的保安服務費發票名稱為:安全保護服務-安全保護,這個發票可以計入安全生產費用嗎?還是得計入服務費呀?
一鳴老師
??|
提問時間:03/14 13:51
#CPA#
這個是得計入服務費
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4、菜公司生產中一個月需要某種零件 12000 個,若自制,每件單位成本為28元,具體構成如下: 直接材料 10 元 直接人工 6元 制造費用12 元 合計 28 元 制造費用小時分配率為6元,制造這種零件的生產部門每個月正常的生產能力為 24 000個直接人工小時,月制造費用預算總額為 144 000 元。其中: 變動性制造費用 24 000 元 固定性制造費用(專屬) 12 000 元 固定性制造費用(共同) 108 000 元 該零件若外購,每件購價20元。 要求: (1)根據上述資料,確定該零件是自制還是外購? (2)若外購,原用于自制該零件的生產設各可用水生產另一種產品,每年可提供貢獻 邊際180000元。請據以考慮該零件是自制還是外購?
小默老師
??|
提問時間:12/20 21:48
#CPA#
你好同學,稍等回復您
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營業現金毛流量和經營現金凈流量是一個意思嗎?怎么這兩個公式一樣??
朱立老師
??|
提問時間:01/11 22:51
#CPA#
你好 是的 一個意思
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合營企業和聯營企業怎么區分呢
秦楓老師
??|
提問時間:07/29 21:32
#CPA#
您好,合營公司:是指與另一方共同控制的企業或是被其控制的企業。 聯營公司:是指對其具有重大影響但缺乏控制力的企業或被其施加重大影響但不被其控制的企業。
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教材上計算遞延所得稅資產可抵扣暫時性差異為什么不用股價市場價17?授予日的公允價9計算,子公司是按照授予日的公允價值計提的費用啊,為什么不是減9而是減10?
金老師
??|
提問時間:09/15 23:00
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在計算遞延所得稅資產時,使用的是授予日的公允價值減去行權價格來確定可抵扣暫時性差異的金額。這是因為稅法規定,在員工實際行權時,企業可以在稅前扣除股票期權的公允價值與行權價格之間的差額。因此,在計算遞延所得稅資產時,需要基于授予日的公允價值和行權價格來確定這個差額,而不是使用市場價。 如果這個解釋沒有解決您的問題的話,可以把題目拍照發過來給老師看下 祝您學習愉快!
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消費稅章節練習: 某煙酒批發公司,2023年11月向煙酒零售商批發A牌卷煙5000條,開具的增值稅專用發票上注明銷售額250萬元;向煙酒零售商批發B牌卷煙2000條,開具的普通發票上注明價稅合計金額88.92萬元;同時零售B牌卷煙300條,開具普通發票,取得含稅收入20.358萬元;當月允許抵扣的進項稅額為35.598萬元。該煙酒批發公司當月應繳納的增值稅、消費稅合計( )萬元, 答案解析 該煙酒批發公司當月應繳納消費稅=[250+(88.92+20.358)÷1.13]×11%+0.005×200×(5000+2000+300)÷10000=38.87(萬元) 老師,請問一下,零售環節不是不需要繳納消費稅嗎?這里計算消費稅時為什么將零售環節銷售的B牌卷煙300條一并計算繳納消費稅呢?
汪老師
??|
提問時間:02/02 12:50
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 卷煙批發企業將卷煙零售屬于批發環節,要繳納批發環節的消費稅。 祝您學習愉快!
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