現金比率與現金流量比率最核心的區別在于： 定義及計算公式：現金比率是（貨幣資金 + 交易性金融資產）/ 流動負債，反映特定時點靜態償債能力；現金流量比率是經營活動現金流量凈額 / 流動負債，反映一段時間內動態償債能力。 反映內容：現金比率側重現有現金及等價物對流動負債保障程度；現金流量比率關注經營活動現金流量對流動負債覆蓋程度，更能體現持續償債能力。 影響因素：現金比率受現金持有政策、融資能力、資產結構等影響；現金流量比率受經營活動現金流入、流出及行業特點、經營周期等影響。