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楊老師
??|
提問時間:06/06 09:52
#中級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:您可以看一下下面這道相似的例題,先試著自己親自動手寫一下,如果還有不懂的地方可以再具體問,感謝您的理解。甲公司系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,其主營業務為銷售電器產品。2×19年發生如下業務:資料一:2×19年9月5日,甲公司與乙公司簽訂合同,約定向乙公司銷售5000件電器產品,單位銷售價格為1000元,單位成本為800元。當日,甲公司將電器產品交付乙公司,并開具了增值稅專用發票,但款項尚未收到。根據協議約定,乙公司應于2×19年10月31日支付貨款,在2×19年12月31日之前有權退還電器產品。甲公司根據過去的經驗,估計該批電器產品的退貨率約為20%。資料二:2×19年9月30日,甲公司對退貨率進行了重新評估,調整后的退貨率為10%。資料三:2×19年10月31日,甲公司收到乙公司支付的全部貨款和增值稅款,并存入銀行。資料四:2×19年12月31日,甲公司收到乙公司實際退貨量為600件,并取得稅務機關開具的紅字增值稅專用發票,退貨款項已經支付。不考慮其他因素。(金額單位用“萬元”表示)1.編制甲公司2×19年9月5日發出電器產品時的會計分錄。【正確答案】借:應收賬款[5000×1000/10000×(1+13%)]565 貸:主營業務收入(5000×1000/10000×80%)400 預計負債(5000×1000/10000×20%)100 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(5000×1000/10000×13%)65(2分)借:主營業務成本(5000×800/10000×80%)320 應收退貨成本(5000×800/10000×20%)80 貸:庫存商品(5000×800/10000)400 (2分)【答案解析】上述分錄中計算式除以10000,是因為原計算結果單位是“元”,除以10000換算成“萬元”。2.編制甲公司2×19年9月30日重新調整退貨率的會計分錄。【正確答案】借:預計負債[500×(20%-10%)]50 貸:主營業務收入 50(1分)借:主營業務成本 40 貸:應收退貨成本[400×(20%-10%)]40(1分)3.編制甲公司2×19年10月31日收到乙公司支付款項的會計分錄。【正確答案】借:銀行存款 565 貸:應收賬款 565 (1分)4.編制甲公司2×19年12月31日收到乙公司退貨的會計分錄。【正確答案】借:庫存商品(600×800/10000)48 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(600×1000/10000×13%)7.8 主營業務收入(600×1000/10000-50)10 預計負債 50 貸:應收退貨成本(600×800/10000)48 銀行存款[600×1000/10000×(1+13%)]67.8 (2分)借:應收退貨成本(48-40)8 貸:主營業務成本 8 (1分)【答案解析】上述退貨時的分錄是教材的列示方法,也可以按下邊的方式寫:借:庫存商品(600×800/10000)48 貸:應收退貨成本 40 主營業務成本 8借:預計負債 50 主營業務收入(600×1000/10000-50)10 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(600×1000/10000×13%)7.8 貸:銀行存款[600×1000/10000×(1+13%)]67.8祝您學習愉快!
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老師,多選,選那個的呢?
微微老師
??|
提問時間:05/22 08:33
#中級職稱#
你好,這個題目選的是ABD 的呢
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老師,這個第4問的答案 2000000 哪里來的啊?看了半天都沒看懂 是購置固定資產的那個200萬嗎? 解析下
小碧老師
??|
提問時間:05/21 16:49
#中級職稱#
你好同學!從題目來看答案里的是購置固定資產的那個200萬元,這樣的題目通常是先確定投資方案,再計算籌資方案的。
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老師,這個題到底選啥 不是貨價均不能獨立的情況下才能作為原合同處理嗎 本題是明確價不獨,那貨到底獨不獨呢
謝謝老師
??|
提問時間:05/21 09:54
#中級職稱#
您好同學,這道題可以看出建造和裝修兩項用人、用材料等無法明確區分
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出勤了19天,4個半小時,上月工資=3600/21.75*(19+1)*(21.75/(22+1) 上了19天4個半小時,這個4個半小時怎么算呀?
李愛老師
??|
提問時間:05/08 12:30
#中級職稱#
您好,算出日工資,每天按8小時計算,算出每小時工資*4.5
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合并報表購買日怎么理解
廖君老師
??|
提問時間:04/03 20:46
#中級職稱#
您好,同一控制下的企業合并,叫做合并日。 非同控,叫做購買日。 這日達到了控制
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老師 就是 行政罰款 不讓稅前扣除 所以不形成暫時性差異 比如是100萬 那 賬面價值是100 稅法不讓扣除計稅基礎不應該是0 嗎 為什么 賬面價值=計稅基礎 不形成差異啊
樸老師
??|
提問時間:01/26 11:46
#中級職稱#
1.賬面價值:這是指資產或負債在公司的財務報表上記錄的金額。對于費用類項目,如行政罰款,其賬面價值通常等于實際支付的金額。 2.計稅基礎:這是指在計算應納稅所得額時,資產或負債可以扣除或應加回的金額。對于不允許稅前扣除的費用,如行政罰款,其計稅基礎等于零,因為這些費用在計算應稅收入時不能扣除。
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老師,這個題目怎么選的呢?
微微老師
??|
提問時間:01/04 16:13
#中級職稱#
你好,這個題目選ABCD的呢。
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我總結一下問題,就是這個收入與費用是申報經營所得稅的時候填報那個經營所得表的,但是這收入和費用數不知道怎么算的,第二就是里面有個成交價 也不知道是根據什么計算的,第三就是 這個會計分錄 是之前財務做的 感覺科目設置也不是精簡 看看是不是不對,這個賬,就是我所說的上海的一家合伙企業 ,持上市公司股票,股票解禁了,賣了股票
薇老師
??|
提問時間:12/08 09:59
#中級職稱#
您好,根據上面的數據推,賣了股票后實際打到銀行款會扣除管理費用及相關稅費后的余額才是到賬款。
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中級的主觀題占55分嗎
易 老師
??|
提問時間:11/22 17:59
#中級職稱#
學員您好,是的,對的
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以大題的形式應該怎么做債權分析啊
玲竹老師
??|
提問時間:09/25 22:47
#中級職稱#
您好 借:庫存商品 60 借:壞賬準備 150 借:投資收益 70-60=10 貸:應收賬款 200 貸:營業外收入 20 選擇C選項
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非同一控制企業合并的交易費用是計入初始投資成本嗎
嘟嘟老師
??|
提問時間:08/05 18:45
#中級職稱#
同學你好 不是,是計入管理費用里面
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公司購買的一次還本付息債券,只能在到期時獲得約定的收益,因而不會產生的成本是( B )。 A 沉沒成本 B 機會成本 C 差量成本 D 固定成本
星河老師
??|
提問時間:06/09 19:55
#中級職稱#
同學, 對的,這個選擇機會成本。
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資料2.1:創信公司是家新型制造企業,2019 年12月31日的長期負債及所有者權益總額為 18000萬元,其中發行在外的普通股8000萬 元(每股面值1元),公可債券2000萬元(按 面值發行,票面年利率為8%,每年年末付 案,A方案發行普通股,預計每股發行價格為 5元:B方案以2000萬元溢價發行票面年利率 為6%公司債券(面值為1800萬元,期限5 年,每年年未付息)。公司適用的所得稅稅率 為25%,計算結果保留小數點后兩位。資料 2.2:創信公司新投資項目預計投產后第一 年,年產銷甲產品100萬件,單價1000元 單位變動成本955元,固定成本2000萬元,選擇正確答案選項如圖
朱立老師
??|
提問時間:12/25 14:46
#中級職稱#
你好 稍等看下題目
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10 . 事業單位收到無償調撥的一臺設備,應計入的會計科目是( )。(4分) A.捐贈預算收入 B.其他收入 C.捐贈收入 D.無償調撥凈資產
悠然老師01
??|
提問時間:12/01 21:26
#中級職稱#
學員你好,答案選擇D
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老師,我司主營是購買銀行不良資產債權的,就是銀行貸款收不回的錢成了壞帳,打包成的債包出賣。購買這種債權用什么科目核算?
樸老師
??|
提問時間:07/01 13:05
#中級職稱#
打包購買債權, 借:應收賬款, 貸:銀行存款, 貸:營業外收入
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老師您好,我想請問一下,圖中劃線部分是什么意思?可以舉例說明一下嗎?
注會會計老師
??|
提問時間:02/26 19:56
#中級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 就是比如溢價10萬發行債券,面值100萬,發生輔助費用是3萬,那么做分錄時就是: 借:銀行存款 110 貸:應付債券—面值 100 —利息調整 7 銀行存款 3 如果沒有貸方銀行存款,利息調整那里應該是10,應付債券賬面價值應該是110,但是有了這個輔助費用,賬面價值只有107,形成的利息調整后期應該按照實際利息費用與面值*票面利率計算的應付利息之間的差額進行攤銷 借:財務費用 應付債券—利息調整 貸:應付利息
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中級會計9.5的經濟法估分還不出來嗎?
中級會計實務老師
??|
提問時間:09/07 09:07
#中級職稱#
老師們正在抓緊整理中,請您耐心等待。
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某企業有供電車間、鍋爐車間兩個輔助生產車間,供電車間本月發生費用47005元,鍋爐車間本月發生費用28710元。2022年11月供電139300度,其中鍋爐車間耗電5000度,產品生產用電120000度,基本車間一般耗電7800度,廠部管理部門耗電6500度;鍋爐車間本月供汽160噸,其中供電車間耗用15噸,產品生產耗用100噸,車間一般耗用20噸,管理部門耗用25噸。 要求:采用直接分配法分配輔助生產費用,寫出計算過程。并編制會計分錄。
朱立老師
??|
提問時間:12/22 16:35
#中級職稱#
供電分配率=47005/(139300-5000)=0.35 鍋爐分配率=28710/(160-15)=198
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第一道題說財務預算是財務管理的核心,怎么第二道題我選就又錯了呢?
桔梗老師
??|
提問時間:07/08 15:57
#中級職稱#
同學,您好!第二題問的是不正確的選項。 希望可以幫到你,可以的話,幫忙給個五星好評,謝謝。
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老師你好, 1.固定資產增值后為什么不做所有者損益抵消分錄啊,購買日當天不是要做抵消分錄嗎 2.商譽怎么算的呢公式看不懂 3.調整后分錄為什么要算上遞延所得稅啊
中級會計實務老師
??|
提問時間:08/12 09:33
#中級職稱#
1.固定資產增值后為什么不做所有者損益抵消分錄啊,購買日當天不是要做抵消分錄嗎 答復:購買日固定資產評估增值貸記的資本公積是母公司的資本公積,不是子公司的,所以編制抵銷子公司所有者權益與長投分錄時不考慮這個資本公積金額。 2.商譽怎么算的呢公式看不懂 答復:B公司可辨認凈資產公允價值為10000萬元,賬面價值為8980萬元,此時產生應納稅暫時性差異1020,確認遞延所得稅負債1020×25%=255 考慮所得稅影響后,被投資方可辨認凈資產公允價值=10000-255=9745 商譽=合并成本(6200+2300)-享有被投資方可辨認凈資產公允價值的份額(9745×80%)=704 3.調整后分錄為什么要算上遞延所得稅啊 答復:因為B公司的凈資產也屬于資產,稅法認可的是其賬面價值,而集團角度的賬面價值為其公允價值,所以此時會產生應納稅暫時性差異,需要確認遞延所得稅負債。計算凈資產金額時需要扣除遞延所得稅負債的金額。
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2020.1. A公司發行1200萬普通股(每股面值1元,市價2元)作為對價取得B公司60%的股權,并可以控制B公司。同日B公司凈資產賬面價值為2600萬元(其中。股本2000萬元;資本公積、盈余公積、未分配利潤分別為200萬元),公允價值為3000萬元(增值400萬元為存貨公允價值大于賬面價值) ; 根據資料編制A合并B的會計分錄及合并日抵消分錄(以萬元為單位)
小默老師
??|
提問時間:12/18 10:00
#中級職稱#
你好同學,稍等回復您
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負債是不是只有遞延所得稅資產,沒有遞延所得稅負債。畢竟計稅基礎要么是0,要么是賬面價值,那應該只有遞延所得稅資產吧。資產既有遞延所得稅資產也有遞延所得稅負債。我的理解對嗎
小林老師
??|
提問時間:10/24 18:49
#中級職稱#
您好,遞延所得稅資產是資產科目
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下列各項中,不屬于行政單位預算支出的是( )。 A.行政支出 B.事業支出 C.投資支出 D.債務還本支出
樸老師
??|
提問時間:12/27 16:12
#中級職稱#
同學你好 這個選擇D
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分別計算2020、2021年的凈資產收益率、權益乘數。2020年權益乘數<br>=[(6 480 6 520)/2]/[(2 400 2 800)/2]=2.5 請問老師總資產和權益不是資產負債表的嗎為什么要期初期末除2
慧瀅老師
??|
提問時間:07/19 23:54
#中級職稱#
你好,在計算凈資產收益率和權益乘數這些數據時;涉及到資產負債表的取平均值,涉及到利潤表的是去取時點數,希望對你的理解有幫助
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編制生產預算時,預汁生產量的影響因素有( )。 A 預計銷售量 B 預計期初存貨 C 預計期末存貨 D 上期銷售量
郭老師
??|
提問時間:06/22 10:35
#中級職稱#
A 預計銷售量 B 預計期初存貨 C 預計期末存貨
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老師,投房是在什么情況下,公允大于賬面計入其他綜合收益? 非投轉投嗎?如果一直是投就入公允價值變動損益?
周老師
??|
提問時間:03/19 18:31
#中級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 老師,投房是在什么情況下,公允大于賬面計入其他綜合收益? 非投轉投嗎? 回復:是的,非投轉公允價值模式計量的投資性房地產時。 如果一直是投就入公允價值變動損益? 回復:如果一直是公允價值模式計量的 投資性房地產,則公允價值變動計入公允價值變動損益。 祝您學習愉快!
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寫出完整答案法律條文
金老師
??|
提問時間:09/30 19:59
#中級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 1.符合規定。根據規定,設立股份有限公司,應當有二人以上二百人以下為發起人,其中須有半數以上的發起人在中國境內有住所。 2.不符合規定。根據規定,發起設立股份有限公司,發起人制定公司章程。 3.乙以特許經營者出資不符合規定。根據規定,股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資。 其他出資方式符合規定。根據規定,股東可以用貨幣出資,也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資;但是,法律、行政法規規定不得作為出資的財產除外。 4.符合規定。根據規定,公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的,可以不再提取。 建議您自己做做題目答案,哪里不清楚可以針對性的為您回復~ 祝您學習愉快!
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你好,我想問下怎么算處置長期股權投資的比例,什么時候直接x出售份額?什么時候?所占份額x出售份額
金老師
??|
提問時間:09/06 22:08
#中級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 注意區分“股權的”還是“的股權” 假設原持有60%,如果是出售乙公司20%的股權,那么就是賬面價值/60%*20% 如果是出售持有乙公司股權的20%,那么就是賬面價值*20% 祝您學習愉快!
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為什么第一張圖的預期信用損失不計提減值準備,第二張圖的預期信用損失要計提減值準備。
郭老師
??|
提問時間:08/10 22:03
#中級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 股權投資不計提減值的,只有債券投資會計提減值。 祝您學習愉快! 翻譯 搜索 復制
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