親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：您可以看一下下面這道相似的例題，先試著自己親自動手寫一下，如果還有不懂的地方可以再具體問，感謝您的理解。甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，其主營業務為銷售電器產品。2×19年發生如下業務：資料一：2×19年9月5日，甲公司與乙公司簽訂合同，約定向乙公司銷售5000件電器產品，單位銷售價格為1000元，單位成本為800元。當日，甲公司將電器產品交付乙公司，并開具了增值稅專用發票，但款項尚未收到。根據協議約定，乙公司應于2×19年10月31日支付貨款，在2×19年12月31日之前有權退還電器產品。甲公司根據過去的經驗，估計該批電器產品的退貨率約為20%。資料二：2×19年9月30日，甲公司對退貨率進行了重新評估，調整后的退貨率為10%。資料三：2×19年10月31日，甲公司收到乙公司支付的全部貨款和增值稅款，并存入銀行。資料四：2×19年12月31日，甲公司收到乙公司實際退貨量為600件，并取得稅務機關開具的紅字增值稅專用發票，退貨款項已經支付。不考慮其他因素。（金額單位用“萬元”表示）1.編制甲公司2×19年9月5日發出電器產品時的會計分錄。【正確答案】借：應收賬款[5000×1000/10000×（1＋13%）]565　　貸：主營業務收入（5000×1000/10000×80%）400　　　　預計負債（5000×1000/10000×20%）100　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（5000×1000/10000×13%）65（2分）借：主營業務成本（5000×800/10000×80%）320　　應收退貨成本（5000×800/10000×20%）80　　貸：庫存商品（5000×800/10000）400 （2分）【答案解析】上述分錄中計算式除以10000，是因為原計算結果單位是“元”，除以10000換算成“萬元”。2.編制甲公司2×19年9月30日重新調整退貨率的會計分錄。【正確答案】借：預計負債[500×（20%－10%）]50　　貸：主營業務收入　　　　　　 50（1分）借：主營業務成本　　　　　 　　40　　貸：應收退貨成本[400×（20%－10%）]40（1分）3.編制甲公司2×19年10月31日收到乙公司支付款項的會計分錄。【正確答案】借：銀行存款　　　　　 565　　貸：應收賬款　　　　　　　 565 （1分）4.編制甲公司2×19年12月31日收到乙公司退貨的會計分錄。【正確答案】借：庫存商品（600×800/10000）48　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（600×1000/10000×13%）7.8　　主營業務收入（600×1000/10000－50）10　　預計負債 50　　貸：應收退貨成本（600×800/10000）48　　　　銀行存款[600×1000/10000×（1＋13%）]67.8 （2分）借：應收退貨成本（48－40）8　　貸：主營業務成本 8 （1分）【答案解析】上述退貨時的分錄是教材的列示方法，也可以按下邊的方式寫：借：庫存商品（600×800/10000）48　　貸：應收退貨成本 40　　　　主營業務成本 8借：預計負債 50　　主營業務收入（600×1000/10000－50）10　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（600×1000/10000×13%）7.8　　貸：銀行存款[600×1000/10000×（1＋13%）]67.8祝您學習愉快！