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a公司給b公司投資,認繳750萬,但只實繳了740萬,a公司有個股東要退股(這個股東投資a公司100萬),b公司只退了只能退75萬給a公司,25是虧了的,a公司只只給這個股東退了75萬,a公司和b公司都該怎么做賬呢?
樸老師
??|
提問時間:05/28 07:17
#實務#
1. A 公司認繳出資時(無需賬務處理) 認繳制下,股東未實際出資時,被投資公司無需進行會計處理。 2. A 公司實繳 740 萬時 借:銀行存款 740 萬 貸:實收資本 ——A 公司 740 萬 3. 退還 A 公司投資款 75 萬(退股視為減資或股權轉讓) 假設 B 公司退還投資屬于減資(需符合公司法規定的減資程序): 借:實收資本 ——A 公司 75 萬 貸:銀行存款 75 萬 A 公司的賬務處理(投資 B 公司及股東退股) (一)投資 B 公司的賬務處理 實繳 740 萬時 借:長期股權投資 ——B 公司 740 萬 貸:銀行存款 740 萬 (二)股東退股的賬務處理(A 公司內部股東退股) 假設退股股東為自然人或法人股東,A 公司按實際退資金額處理: 收到 B 公司退還的 75 萬(假設屬于投資收回) 借:銀行存款 75 萬 貸:長期股權投資 ——B 公司 75 萬 借:投資收益 25 萬(虧損部分) 貸:長期股權投資 ——B 公司 25 萬 向退股股東支付 75 萬(退股視為減資) 借:實收資本 —— 退股股東 100 萬 貸:銀行存款 75 萬 貸:資本公積 —— 資本溢價(或盈余公積、利潤分配) 25 萬 說明: 若 A 公司無資本公積,虧損 25 萬需依次沖減盈余公積、未分配利潤。 若退股屬于股權轉讓(如其他股東受讓股權),A 公司賬務處理為: 借:實收資本 —— 退股股東 100 萬 貸:實收資本 —— 受讓股東 100 萬 資金由受讓股東與退股股東自行結算,A 公司僅變更股東權益,不涉及銀行存款變動。
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您好老師,我們是建筑公司,去年有一個項目的收入不應該按完工進度確認,所以我反結賬把那筆給刪除了,我把第四季度的財務報表重新報送了,但是企業所得稅沒有更正,如果更正了的話應該會退稅吧,相當于企業所得稅多交了,那我現在應該怎么處理呢,我不想讓退稅,但是這個系統一直在提示,我先更正去年第四季度企業所得稅在申報匯算,會不會退稅
郭老師
??|
提問時間:05/28 07:17
#稅務#
更正第四季度的 預繳不會退稅的多交的匯算清繳退
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你好,中級報名的工作時間怎么證明
董孝彬老師
??|
提問時間:05/28 07:03
#初級職稱#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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個人開票只能去稅務局代開發票嗎?
郭老師
??|
提問時間:05/28 07:02
#實務#
你可以在電子稅務局個人業務里面代開 發票管理發票代開
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員工報銷外地福利餐費,每個月有限額嗎?沒有往返車票
郭老師
??|
提問時間:05/28 06:55
#稅務#
福利費沒有限額,但是能分出一個人是多少得交個稅
?閱讀? 22
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老師請教下我們金額后面要帶小數點兩位吧,金額不用每個都帶人民幣符號,到合計數才帶人民幣符號吧,還有含稅價前面要帶人民幣符號嗎
郭老師
??|
提問時間:05/28 06:44
#實務#
一般金額后面兩位小數 有單位的不要帶人民幣符號 含稅價不需要帶
?閱讀? 18
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老師,去年2月的新買的車輛折舊已計提,匯算清繳前可以更改成一次性折舊嗎?
郭老師
??|
提問時間:05/28 06:43
#實務#
可以 帳上還是需要安月折舊
?閱讀? 21
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包工頭開發票 我們代發工資支付 可以用代發流水下賬嗎
郭老師
??|
提問時間:05/28 06:41
#實務#
可以 最好出一個委托書
?閱讀? 21
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老師,您好,所得稅匯算清繳時發現累計折舊多提了,24年已結賬,現在匯算時怎么做?報表需要調整嗎?還是直接在匯算清繳時調增
郭老師
??|
提問時間:05/28 06:41
#稅務#
匯算清繳15080調增 借累計折舊貸利潤分配未分配利潤 賬務處理做到這個月
?閱讀? 27
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老師債務重組對于債權人來說,抵債資產為長投并且重大影響用寫二級科目嗎? 還有指定為其他權益工具投資的二級科目?
曉兒老師
??|
提問時間:05/28 06:29
#實務#
考試時看題目要求,要求寫就得寫。沒有要求可以不寫。
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姜再斌老師好!我是一家協會的會計,會長用自己的錢購一輛車,產權證上是協會的名字,買保險是**協會的。現在要把車賣掉,帳務如何處理?買家該把買車款打給誰?
樸老師
??|
提問時間:05/28 06:08
#實務#
同學你好 是非營利組織嗎
?閱讀? 25
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匯算清繳福利費最多扣除工資總額的14%,指的是實發還是應發的14%
妮老師
??|
提問時間:05/28 06:05
#稅務#
你好,是根據實發工資的14%來算福利費
?閱讀? 35
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老師好~咨詢下,科目余額表顯示:期初,其他應收款-公積金借方為500 應付職工薪酬-公積金貸方 250 這種一般是什么情況導致的?公積金公司本月支付,目前是剛剛接過來的賬套。匯算清繳填寫中,公積金本年計提和實際繳費如果不一致 按照什么口徑?
董孝彬老師
??|
提問時間:05/28 05:46
#實務#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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購進原材料開了進項發票,機械配件還有其余沒有開票,抵扣原材料是不是按收的百分比抵扣的
董孝彬老師
??|
提問時間:05/28 05:25
#稅務#
您好,不是的,進項發票拿到就能全部扣除,不用按比例,也就是可以提前抵扣,不管這個材料在倉庫里是庫存
?閱讀? 21
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編制假報表是怎么改出來的。經營貸款。那些數據是不能動的
董孝彬老師
??|
提問時間:05/28 04:53
#實務#
您好,在真實報表的基礎上,根據煞給的指標調整過來的,負債表貨幣資金、實收資本的金額不能動的,應交稅金,應付工資一般不動
?閱讀? 26
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老師,即是小微企業又是高新技術企業所得稅選擇小微企業稅率,研發費用可以加計扣除嗎?謝謝!
歲月靜好老師
??|
提問時間:05/28 04:27
#稅務#
您好,可以的。選擇最優惠的政策就行。
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老師,請問有加工收入,要結轉成本嗎,結轉產成品成本還是銷售成本?
明琪老師
??|
提問時間:05/28 00:38
#實務#
您好親,是做代加工取得收入是嗎
?閱讀? 27
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老師,假如供應商24年給我們補貼款是20萬,假如我們訂20萬的貨他們會給20萬的貨。在沒有收到發票前我們的賬務處理是,借 庫存商品 20萬 貸 預付賬款20萬。收到發票后知道其進項稅是2.3萬且是專票,因此我們又對專票進行認證,然后進行賬務處理 借 庫存商品-2.3萬 貸 應交增值稅-進項稅 -2.3萬。貨已經銷售完畢,但后來檢查又覺得這樣做不對,因為這個是供應商給的補貼款,應該是要沖減成本,又進行了賬務修改, 借主營業務成本 -20萬 預付賬款-20萬。現在又感覺不對,老師能幫忙捋一捋嗎
明琪老師
??|
提問時間:05/28 00:05
#實務#
晚上好呀親!我看看
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老師,請問小規模的增值稅需要計提嗎
明琪老師
??|
提問時間:05/27 23:51
#實務#
晚上好呀親,需要計提的,在收入實現確認收入時,要計增值稅的
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出口退稅發票稽核是稽核什么、稽核時間嗎
鄭慧芳老師
??|
提問時間:05/27 23:48
#實務#
同學您好,稽核目的:通過對進項發票的稽核,確保企業所申報的退稅金額真實、準確,防止騙取出口退稅等違法行為的發生。
?閱讀? 42
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老師,填寫職工薪酬支出及納稅調整表,賬載金額、實際發生額、稅收金額分別怎么取數啊
明琪老師
??|
提問時間:05/27 23:48
#實務#
晚上好親,賬載金額就是賬上計提的職工薪酬。實際發生額就是實際發放下去的工資。稅收金額就是實際發生額,允許扣除的部分
?閱讀? 48
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會計實際成本法與會計公允價值法相比,有何特點和優勢?
周老師
??|
提問時間:12/04 16:55
#會計實務#
會計實際成本法和會計公允價值法是兩種不同的會計核算方法,它們在處理資產和負債的計量和披露方面有不同的特點和優勢。 1. 會計實際成本法的特點和優勢: - 核算基礎:會計實際成本法是基于歷史成本進行核算的,即資產和負債的初始交易價格。這種方法更加穩定和可靠,能夠提供準確的財務信息。 - 簡單易懂:會計實際成本法的計量方法相對簡單,不需要進行復雜的估值和調整。這使得會計處理更加簡單和易于理解。 - 穩定性:會計實際成本法能夠保持財務信息的穩定性,不受市場波動的影響。這對于長期持有的資產和長期負債的計量非常有利。 2. 會計公允價值法的特點和優勢: - 反映市場價值:會計公允價值法基于資產和負債的市場價值進行計量,能夠更準確地反映資產和負債的實際價值。這種方法能夠提供更全面和準確的財務信息。 - 反映變動:會計公允價值法能夠反映資產和負債價值的變動情況,包括市場波動、投資回報等因素。這有助于投資者和利益相關方更好地了解企業的價值變化。 - 適用范圍廣:會計公允價值法適用于某些特定的金融工具、投資性房地產等,能夠更好地滿足特定資產和負債的計量需求。 綜上所述,會計實際成本法和會計公允價值法各有其特點和優勢。選擇使用哪種方法取決于企業的具體情況和需求,以及會計準則和法規的規定。
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應交增值稅的計算基數是根據什么確定的?
王一老師
??|
提問時間:12/04 16:48
#會計實務#
應交增值稅的計算基數是根據銷售額確定的。銷售額是指企業在一定時期內銷售商品、提供勞務所取得的收入。一般情況下,銷售額是指銷售商品的售價(含稅)減去銷售商品的進價(不含稅)所得到的金額。根據這個銷售額,可以計算出應交的增值稅金額。
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銀行長期貸款的借貸方分別是什么?
秦老師
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提問時間:12/04 16:47
#會計實務#
銀行長期貸款的借貸方分別是: 1. 借方:借款人或貸款企業。借款人是指向銀行申請長期貸款的個人或機構。在會計上,借方記錄了借款人從銀行獲得的貸款金額。 2. 貸方:銀行。銀行是提供長期貸款的金融機構。在會計上,貸方記錄了銀行向借款人提供的貸款金額。 需要注意的是,銀行長期貸款是一種負債,因此借款人需要按照約定的利率和期限償還貸款的本金和利息。在會計上,借款人需要將貸款的償還分攤到財務報表中的不同科目,如長期負債和利息費用。
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企業所得稅報稅需要提供哪些必要的資料和文件?
歐陽老師
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提問時間:12/04 16:40
#會計實務#
企業所得稅報稅需要提供以下必要的資料和文件: 1. 企業的基本資料:包括企業名稱、納稅人識別號、注冊地址等。 2. 企業的財務會計報表:包括資產負債表、利潤表和現金流量表。 3. 稅務登記證件:包括企業的稅務登記證、組織機構代碼證等。 4. 稅務發票:包括銷售發票、進項發票等。 5. 納稅申報表:包括企業所得稅年度納稅申報表、月度納稅申報表等。 6. 相關憑證:包括原始憑證、會計憑證、銀行對賬單等。 7. 合同、協議和其他相關文件:包括與稅務有關的合同、協議和其他相關文件。 8. 稅務備查核算資料:包括企業的賬簿、賬冊、財務報表等。 9. 其他必要的證明文件:根據具體情況,可能需要提供其他相關的證明文件,如資產評估報告、外匯結算證明等。 需要注意的是,不同地區和不同國家的稅務規定可能會有所不同,具體的資料和文件要求可能會有所差異。建議企業在報稅前咨詢相關稅務機關或專業會計師,以確保提供的資料和文件符合當地的法規和要求。
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銀行匯票和商業匯票在使用上有何不同?
李老師
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提問時間:12/04 16:37
#會計實務#
銀行匯票和商業匯票在使用上有以下幾個不同點: 1. 發行主體不同:銀行匯票是由銀行作為發行主體,商業匯票是由企業或個人作為發行主體。 2. 收款人限制不同:銀行匯票的收款人通常只能是銀行或指定的收款人,而商業匯票的收款人可以是任何人。 3. 使用范圍不同:銀行匯票主要用于銀行間結算和支付,商業匯票主要用于企業間的商業交易。 4. 背書要求不同:銀行匯票一般不需要背書,而商業匯票通常需要背書才能轉讓給他人。 5. 保證人不同:銀行匯票通常由銀行作為保證人,商業匯票則由發行人或背書人作為保證人。 總體來說,銀行匯票更加安全可靠,適用于大額交易和跨行結算,而商業匯票更加靈活便捷,適用于小額商業交易。
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攤銷的會計分錄方法中,攤銷費用的科目應該如何選擇?
王一老師
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提問時間:12/04 16:33
#會計實務#
在攤銷的會計分錄方法中,攤銷費用的科目應該根據具體情況選擇。一般來說,攤銷費用可以選擇以下科目進行記賬: 1. 攤銷費用科目:通常情況下,攤銷費用會選擇一個適當的費用科目,例如“攤銷費用”、“管理費用”等。這樣可以將攤銷費用與其他費用分開進行核算。 2. 相關資產科目:如果攤銷費用是針對某項資產進行攤銷的,可以選擇與該資產相關的科目,例如“固定資產攤銷費用”、“無形資產攤銷費用”等。 3. 成本科目:如果攤銷費用與某項成本直接相關,可以選擇與該成本相關的科目,例如“銷售成本攤銷費用”、“研發成本攤銷費用”等。 需要根據具體情況和會計準則的要求來選擇適當的科目,確保攤銷費用的記錄準確和合規。
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在財務報表中,如何準確地記錄和分類其他應收款和其他應付款?
秦老師
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提問時間:12/04 16:30
#會計實務#
在財務報表中,其他應收款和其他應付款是指公司與其他方面的交易中產生的非常規性質的應收款項和應付款項。為了準確地記錄和分類這些款項,以下是一些建議: 1. 確定交易性質:首先,需要確定其他應收款和其他應付款的交易性質。這可以通過審查相關合同、協議或其他文件來進行確認。交易性質可能包括借款、預付款、押金、擔保金等。 2. 記錄交易:根據交易性質,將相關交易記錄在適當的會計科目中。一般來說,其他應收款和其他應付款應分別記錄在資產負債表的資產一側和負債一側。 3. 分類和披露:根據會計準則和報告要求,將其他應收款和其他應付款進行適當的分類和披露。這可能包括按照期限、性質、關聯方等進行分類,并在財務報表的附注中提供相關信息。 4. 定期檢查和調整:定期檢查其他應收款和其他應付款的余額,并根據需要進行調整。例如,如果有違約風險或無法收回的情況,應及時進行減值處理。 總之,在財務報表中準確記錄和分類其他應收款和其他應付款是非常重要的,這有助于提供準確的財務信息,幫助用戶了解公司的財務狀況和交易情況。建議遵循相關的會計準則和報告要求,并在需要時咨詢專業會計師的意見。
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使用科學計算器計算標準差時,需要注意哪些問題?
李老師
??|
提問時間:12/04 16:29
#會計實務#
使用科學計算器計算標準差時,需要注意以下幾個問題: 1. 數據輸入:確保將所有的數據正確輸入到計算器中。輸入錯誤的數據將導致計算結果出錯。 2. 數據數量:標準差的計算需要至少有兩個數據點。確保輸入的數據數量足夠。 3. 數據類型:科學計算器通常只接受數字輸入。如果數據中包含其他類型的字符或符號,需要先進行數據清洗或轉換。 4. 數據格式:科學計算器可能對數據格式有一定的要求,比如小數點后的位數限制。確保數據的格式符合計算器的要求。 5. 計算方法:不同的科學計算器可能使用不同的計算方法來計算標準差。確保了解并使用正確的計算方法。 6. 統計樣本:標準差的計算可以基于整個總體數據,也可以基于樣本數據。確保選擇正確的統計樣本。 7. 計算器設置:有些科學計算器可能需要在設置中選擇標準差計算模式。確保計算器的設置正確。 8. 結果解讀:標準差是對數據的離散程度的度量,其結果通常是正數。確保正確解讀和理解標準差的計算結果。
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融資租賃款的賬務科目是什么?
歐陽老師
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提問時間:12/04 16:29
#會計實務#
融資租賃款的賬務科目通常是在負債類科目中,具體可以使用以下科目進行記錄: 1. 融資租賃款(長期負債):這是融資租賃的本金部分,應該在長期負債中進行記錄。 2. 融資租賃利息(長期負債):這是融資租賃的利息部分,應該在長期負債中進行記錄。 3. 預付租金(短期負債):這是提前支付的租金,應該在短期負債中進行記錄。 4. 融資租賃款的攤銷(費用):融資租賃款應該按照租賃期限進行攤銷,攤銷金額應該在費用類科目中進行記錄。 需要注意的是,具體的賬務科目設置可能因公司的具體情況而有所不同,建議根據公司的會計政策和準則進行科目設置。
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