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補交以前年度未開票收入,還需更正以前年度財務報表年報嗎?
趙老師
??|
提問時間:05/17 15:47
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 需要更正以前年度財務報表年報,以反映正確的財務狀況和稅務情況。 祝您學習愉快!
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老師請問小規模納稅人銷售不動產按百分之,也享受季不超過30萬的政策,為什么不超就要按30萬,超了就要把不動產單獨刨出來剩下的沒超30萬就免稅呢
董孝彬老師
??|
提問時間:05/17 14:44
#稅務師#
您好,不動產交易金額大,政策單獨管控,銷售不動產 5% - 無論總收入是否超30 ,均需單獨交稅,不享受免稅。其他業務 1%/3% - 扣除不動產銷售額后,小于等于30 免稅,大于30 全額交稅。
?閱讀? 97
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老師你好 這道題,為什么不用減去今年應該確認的利息。如果說因為是年初付款息 的話會計不是權責發生制嘛?
周老師
??|
提問時間:05/17 14:28
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 按照最新的準則應用指南上的處理,年末計提的利息,均是計入“債權投資——應計利息”,而不是應收利息了。 利息是每年年初收到的,因此年末計提的利息還沒有收到,還是有上面的會計科目,其會增加該金融資產的攤余成本。 祝您學習愉快!
?閱讀? 102
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同一個合同,有銷售材料13%的稅率,又有安裝9%,己經分開核算,這個在同一個合同中可以有二種稅率存在的(如果不能分開核算只能是按9%),這是囯稅總局哪個條款呢?
明琪老師
??|
提問時間:05/17 12:12
#稅務師#
您好親,分開核定稅率了嗎
?閱讀? 83
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老師,公司購買一臺環保設備用于污水處理,市財政部門給與企業20萬環保配套資金,這次資金符合不征稅收入條件,會計上尚未確認政府補助收益。老師根據這段話,這筆20萬資金的相關分錄怎么寫,
樸老師
??|
提問時間:05/17 11:19
#稅務師#
收到資金時: 借:銀行存款 20 萬 貸:遞延收益 20 萬 使用資金(如購設備)時: 購設備: 借:固定資產 XX 萬 貸:銀行存款 XX 萬 分攤遞延收益(總額法): 借:遞延收益 20 萬 貸:其他收益 20 萬(或按折舊年限分期結轉)。
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在本題中,商業承兌匯票是6個月,持有2個月了去銀行貼現,還有4個月沒有到期,貼現息不應該是4個月嗎?為什么只算3個月的貼現息呢?
樸老師
??|
提問時間:05/17 10:12
#稅務師#
這里計算貼現息按 3 個月,是因為貼現期是從貼現日到票據到期日的實際天數,在票據貼現計算中,通常按 “算頭不算尾” 或 “算尾不算頭” 原則 。 本題中 2 月 15 日收到票據,6 個月到期即 8 月 15 日到期 ,4 月 15 日貼現。若按 “算尾不算頭” ,4 月 15 日當天不算,從 4 月 16 日開始算到 8 月 15 日到期,共 4 個月,但在月利率計算場景下,4 月實際算 16 - 30 日這半月,5、6、7 月整月,8 月到 15 日算半月,合起來是 3 個月。所以貼現息按 3 個月計算
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老師:題中非常消耗的直接人工費12,為什么入成本?企業外購存貨,非正常消費的直接人工,直接人工,制造費用不是進損益嗎
趙老師
??|
提問時間:05/16 20:54
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 此處,是直接不考慮此項,這并不是說此計入了存貨成本 因為,我們計算時,總的直接人工,并沒有計入,題干中沒有體現此金額。 祝您學習愉快!
?閱讀? 93
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老師,這道題,改造期間不交房產稅嗎
董孝彬老師
??|
提問時間:05/16 20:27
#稅務師#
您好,是的,納稅人因房屋大修導致連續停用半年以上,在房屋大修期間可以免征房產稅。計算改擴建后的房產原值:4000 原值 + 300 新建玻璃暖房 + 500 中央空調系統 - 200 拆除照明設施 + 350 智能照明和樓宇聲控系統 = 4950
?閱讀? 114
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你好,老師。這道題租金部分為什么算全年而不是算8個月
明琪老師
??|
提問時間:05/16 20:17
#稅務師#
好嘞,稍等親,我來看看
?閱讀? 115
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請問老師,為何計算抵免限額的時候扣除了生計費等其他費用,與115題分母的計算方式不一樣
樸老師
??|
提問時間:05/16 17:20
#稅務師#
本題:境外經營所得抵免限額計算,要先按規定算出應納稅所得額,需扣除生計費等(經營所得應納稅所得額計算規則 ),再算抵免限額。 115 題:綜合所得抵免限額計算,分母用境內外綜合所得收入額合計確定境外收入占比。生計費等在分子計算應納稅額時已扣,分母再扣會重復。 不同所得計稅和抵免規則差異,造成對生計費等扣除處理不同。
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測試一下把
范老師
??|
提問時間:05/16 17:19
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: ok 祝您學習愉快!
?閱讀? 77
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請問老師,本題計算境外所得抵免限額=7 840×80 000×(1-20%)÷[18 500×12+80 000×(1-20%)]≈1754.41(元),為何分母不用減去生計費等其他費用
樸老師
??|
提問時間:05/16 17:17
#稅務師#
抵免限額 = 境內、境外綜合所得應納稅額 × 來源于某國(地區)的綜合所得收入額 ÷ 境內、境外綜合所得收入額合計 公式中分母使用境內、境外綜合所得收入額合計 ,目的是計算出境外收入在境內外總收入中所占的比例,以此來確定境外所得對應的抵免限額 。 生計費等其他費用是在計算應納稅所得額時扣除的項目,已經在計算境內、境外綜合所得應納稅額(公式中的分子 )時考慮進去了 。如果在分母中再減去生計費等費用,會導致重復扣除,影響抵免限額計算的準確性 ,所以分母不用減去生計費等其他費用 。
?閱讀? 122
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稅務師也有像財務管理那樣的大量計算的嗎
宋生老師
??|
提問時間:05/16 16:06
#稅務師#
你好,稅務師的一般會少一點。
?閱讀? 223
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借股本300是怎么來的
范老師
??|
提問時間:05/16 15:23
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 可以提供一下題目內容嗎? 祝您學習愉快!
?閱讀? 83
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股本300是怎么得來的
范老師
??|
提問時間:05/16 15:21
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 可以提供一下題目內容嗎? 祝您學習愉快!
?閱讀? 76
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【2018 · 單選】 長江股份有限公司于 2017 年 1 月 1 日 以每股 25 元的價格發行 1 000 萬股普 通股股票,2018 年 5 月 31 日 , 公司以每股 20 元的價格回購了其中的 300 萬股并注銷。假設 2017 年 1 月 1 日至 2018 年 5 月 31 日期間, 公司沒有發生任何其他權益性交易, 則該回購并注銷股份 的事項對公司 2018 年末所有者權益的影響是( ) 。 A. 導致 2018 年末其他綜合收益增加 B. 導致 2018 年末盈余公積減少 C. 導致 2018 年末資本公積——股本溢價減少 D. 導致 2018 年末未分配利潤增加 『 正確答案』C 『答案解析』 回購并注銷股份會減少企業的股本和資本公積——股本溢價。 回購庫存股的分 錄是: 借: 庫存股 6 000 貸: 銀行存款 6 000 注銷: 借: 股本 300 資本公積——
范老師
??|
提問時間:05/16 15:14
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 正確答案是C。回購并注銷股份會減少股本和資本公積——股本溢價,因回購價低于發行價,差額沖減資本公積,導致其減少。其他選項涉及的項目在此操作中未受影響。 祝您學習愉快!
?閱讀? 215
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請問老師為什么一年內到期的長期負債屬于帶息負債,而不在一年內到期的不屬于?這個應該如何理解。比如分期付款購買固定資產,其長期應付款僅在最后一年內帶息嗎
衛老師
??|
提問時間:05/16 15:12
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 一年內到期的長期負債之所以被歸類為帶息負債,是因為在這段時間里它會產生利息費用。而不在一年內到期的長期負債,雖然也是帶息負債的一部分,但因為其償還時間超過一年,所以通常在財務報表中單獨列示為非流動負債。對于分期付款購買固定資產的情況,如果只有最后一年的款項需要支付利息,則僅這部分會被視為帶息負債。不過,實際情況中,分期付款往往每期都會產生利息費用,因此長期應付款在其整個償還期間都可能被視為帶息負債。 祝您學習愉快!
?閱讀? 100
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請問老師已獲利息倍數和財務杠桿系數的值是一樣的嗎,他們的計算公式都是EB IT/利潤總額
張老師
??|
提問時間:05/16 14:55
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 不,已獲利息倍數和財務杠桿系數的值不一樣。已獲利息倍數的計算公式是息稅前利潤除以利息費用(EBIT/I),而財務杠桿系數的計算公式是息稅前利潤除以(息稅前利潤-利息費用)(EBIT/(EBIT-I))。 祝您學習愉快!
?閱讀? 76
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老師請問,我們有一個分公司和總公司不在一個省份,有三四個人。所得稅做了匯總納稅備案,所以每次報所得稅費用什么的都合并在總公司了。那殘保金申報的時候怎么申報那?如果只看分公司人數不到是不需要交的
暖暖老師
??|
提問時間:05/16 14:08
#稅務師#
你好,殘保金看申報工資的人數,達到不到30人免得
?閱讀? 107
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小規模納稅人對方開了服務費發票,沒有合同,可以做賬為費用票嗎
小菲老師
??|
提問時間:05/16 12:32
#稅務師#
同學,你好 是可以的
?閱讀? 94
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老師,稅務師需要每年繼續教育嗎?在哪個網站繼續教育
文文老師
??|
提問時間:05/16 11:34
#稅務師#
執業的,是需要每年繼續教育
?閱讀? 89
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去年開的電子發票 別人未付款 現在還能繼續用那張嗎 還是需要重新開具
文文老師
??|
提問時間:05/16 11:25
#稅務師#
現在還能繼續用那張
?閱讀? 83
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老師這道題的答案我沒有看懂,麻煩能解釋一下嗎
趙老師
??|
提問時間:05/16 07:45
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 因為在1月預計第一季度采購量不超過800件,所以1月應確認收入=實際采購數量*500=80*500;2月預計第一季度采購量超過800件,所以截至2月累計應確認收入=(1月采購量+2月采購量)*450=(80+600)*450;所以2月應確認收入=截至2月累計應確認收入-1月應確認收入=(600+80)×450-80×500=266000(元)=26.6(萬元)。 祝您學習愉快!
?閱讀? 83
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稅務師執業有什么風險嗎?
郭老師
??|
提問時間:05/16 07:05
#稅務師#
注冊稅務師執業風險主要來源于執業過程中的技術能力、管理流程及職業信譽等因素。 信譽風險注冊稅務師因執業失誤或違規行為導致自身或機構聲譽受損,屬典型執業風險。 技術風險,因專業知識不足、操作錯誤等技術性失誤引發的風險,屬于執業直接相關風險。 管理風險,事務所內部控制、質量管理等環節存在缺陷導致的風險,直接影響執業質量。
?閱讀? 82
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請問老師為什么減值不屬于或有事項,應該如何理解
范老師
??|
提問時間:05/15 22:13
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 減值不是或有事項,因為減值是已經識別出的資產價值減少的情況,而或有事項是指未來可能發生或不發生的不確定事項。減值確認時,其影響是可以確定并需要在財務報表中反映的。 祝您學習愉快!
?閱讀? 89
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你好 請問下 增值稅申報表有留抵稅額 但是稅局已退回,為什么后來屬期還可以用于抵扣呢?
劉艷紅老師
??|
提問時間:05/15 20:40
#稅務師#
您好,稅費已經退到公賬了嗎?
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一般納稅人銷售購入的不動產選擇簡易計稅的,是只減購入原值嗎?契稅能減嗎?
劉艷紅老師
??|
提問時間:05/15 19:53
#稅務師#
您好一般納稅人銷售購入的不動產選擇簡易計稅的,只減購入原值,契稅不能減。
?閱讀? 111
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老師在計算權益法損益調整的時候,有這樣一道題 2018.1月被投資企業有一項壽命不確定的無形資產公允價值和賬面價值不同,賬面價1600公允價2400。 2018年末該無形資產可收回金額1200萬被投資企業確認400萬減值損失。被投資企業利潤為5000萬。 問 投資收益金額為多少 正確答案是5000+400-(2400-1200)我的疑問時 為什么要加上減值的400。壽命不確定不是不可以攤銷嗎?這個2400-1200又代表啥
趙老師
??|
提問時間:05/15 19:15
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在這個情況下,加上的400是因為這是賬面確認的減值損失,在計算投資收益時需要調整為公允價值口徑。2400-1200表示的是從公允價值到可收回金額的減少額,這部分反映了無形資產在公允價值下的減值,因此需要從凈利潤中扣除以反映真實的損益情況。 祝您學習愉快!
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行政復議中可以選擇復議機關的有哪些情況?
趙老師
??|
提問時間:05/15 17:53
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 對履行行政復議機構職責的地方人民政府司法行政部門的行政行為不服的,可以向本級人民政府申請行政復議,也可以向上一級司法行政部門申請行政復議。 對直轄市、設區的市人民政府工作部門按照行政區劃設立的派出機構作出的行政行為不服的,由本級人民政府管轄,也可以由其所在地的人民政府管轄。 祝您學習愉快!
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請問老師這兩道題目的答案是否存在錯誤。數額10萬以上單未達到應納稅總額10%以上的是否應該僅成立一般逃稅違法行為,僅追究行政責任
衛老師
??|
提問時間:05/15 17:04
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 根據我國《刑法》及相關法律法規的規定,關于逃稅行為的刑事責任追究,通常有以下幾點需要考慮: 1.**逃稅罪的構成要件**:根據《刑法》第201條,逃稅罪的構成要件包括:通過欺騙、隱瞞等手段逃避繳納稅款,數額較大且占應納稅總額的比例達到一定標準。通常,逃稅數額達到10萬元以上且占應納稅總額10%以上的,可能構成逃稅罪。 2.**累犯的考慮**:如果行為人曾因逃稅被判刑,刑滿釋放后又實施逃稅行為,可能會被視為累犯,累犯通常會受到更嚴厲的處罰。 3.**補繳稅款的影響**:如果在稅務機關下達追繳通知后,行為人及時補繳稅款、繳納滯納金并接受行政處罰,可能會影響刑事責任的追究,但這通常適用于初犯或情節較輕的情況。 結合題目中的情況: -**第5題**:王某逃稅20萬元,占應納稅總額8%。雖然數額達到10萬元以上,但未達到應納稅總額的10%,因此不符合逃稅罪的比例標準。正確答案應為B,對王某不予追究刑事責任。 -**第6題**:甲逃稅20萬元,占應納稅總額12%,且甲有前科(曾因逃稅受過刑事處罰)。盡管甲補繳了稅款和滯納金,但由于甲是累犯且逃稅比例超過10%,仍可能被追究刑事責任。正確答案應為A,按逃稅罪追究甲刑事責任。 綜上所述,第5題的答案應為B,第6題的答案應為A。 祝您學習愉快!
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