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補交以前年度未開票收入,還需更正以前年度財務(wù)報表年報嗎?
趙老師
??|
提問時間:05/17 15:47
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 需要更正以前年度財務(wù)報表年報,以反映正確的財務(wù)狀況和稅務(wù)情況。 祝您學習愉快!
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老師請問小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)按百分之,也享受季不超過30萬的政策,為什么不超就要按30萬,超了就要把不動產(chǎn)單獨刨出來剩下的沒超30萬就免稅呢
董孝彬老師
??|
提問時間:05/17 14:44
#稅務(wù)師#
您好,不動產(chǎn)交易金額大,政策單獨管控,銷售不動產(chǎn) 5% - 無論總收入是否超30 ,均需單獨交稅,不享受免稅。其他業(yè)務(wù) 1%/3% - 扣除不動產(chǎn)銷售額后,小于等于30 免稅,大于30 全額交稅。
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老師你好 這道題,為什么不用減去今年應(yīng)該確認的利息。如果說因為是年初付款息 的話會計不是權(quán)責發(fā)生制嘛?
周老師
??|
提問時間:05/17 14:28
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 按照最新的準則應(yīng)用指南上的處理,年末計提的利息,均是計入“債權(quán)投資——應(yīng)計利息”,而不是應(yīng)收利息了。 利息是每年年初收到的,因此年末計提的利息還沒有收到,還是有上面的會計科目,其會增加該金融資產(chǎn)的攤余成本。 祝您學習愉快!
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同一個合同,有銷售材料13%的稅率,又有安裝9%,己經(jīng)分開核算,這個在同一個合同中可以有二種稅率存在的(如果不能分開核算只能是按9%),這是囯稅總局哪個條款呢?
明琪老師
??|
提問時間:05/17 12:12
#稅務(wù)師#
您好親,分開核定稅率了嗎
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老師,公司購買一臺環(huán)保設(shè)備用于污水處理,市財政部門給與企業(yè)20萬環(huán)保配套資金,這次資金符合不征稅收入條件,會計上尚未確認政府補助收益。老師根據(jù)這段話,這筆20萬資金的相關(guān)分錄怎么寫,
樸老師
??|
提問時間:05/17 11:19
#稅務(wù)師#
收到資金時: 借:銀行存款 20 萬 貸:遞延收益 20 萬 使用資金(如購設(shè)備)時: 購設(shè)備: 借:固定資產(chǎn) XX 萬 貸:銀行存款 XX 萬 分攤遞延收益(總額法): 借:遞延收益 20 萬 貸:其他收益 20 萬(或按折舊年限分期結(jié)轉(zhuǎn))。
?閱讀? 81
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在本題中,商業(yè)承兌匯票是6個月,持有2個月了去銀行貼現(xiàn),還有4個月沒有到期,貼現(xiàn)息不應(yīng)該是4個月嗎?為什么只算3個月的貼現(xiàn)息呢?
樸老師
??|
提問時間:05/17 10:12
#稅務(wù)師#
這里計算貼現(xiàn)息按 3 個月,是因為貼現(xiàn)期是從貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日的實際天數(shù),在票據(jù)貼現(xiàn)計算中,通常按 “算頭不算尾” 或 “算尾不算頭” 原則 。 本題中 2 月 15 日收到票據(jù),6 個月到期即 8 月 15 日到期 ,4 月 15 日貼現(xiàn)。若按 “算尾不算頭” ,4 月 15 日當天不算,從 4 月 16 日開始算到 8 月 15 日到期,共 4 個月,但在月利率計算場景下,4 月實際算 16 - 30 日這半月,5、6、7 月整月,8 月到 15 日算半月,合起來是 3 個月。所以貼現(xiàn)息按 3 個月計算
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老師:題中非常消耗的直接人工費12,為什么入成本?企業(yè)外購存貨,非正常消費的直接人工,直接人工,制造費用不是進損益嗎
趙老師
??|
提問時間:05/16 20:54
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 此處,是直接不考慮此項,這并不是說此計入了存貨成本 因為,我們計算時,總的直接人工,并沒有計入,題干中沒有體現(xiàn)此金額。 祝您學習愉快!
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老師,這道題,改造期間不交房產(chǎn)稅嗎
董孝彬老師
??|
提問時間:05/16 20:27
#稅務(wù)師#
您好,是的,納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上,在房屋大修期間可以免征房產(chǎn)稅。計算改擴建后的房產(chǎn)原值:4000 原值 + 300 新建玻璃暖房 + 500 中央空調(diào)系統(tǒng) - 200 拆除照明設(shè)施 + 350 智能照明和樓宇聲控系統(tǒng) = 4950
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你好,老師。這道題租金部分為什么算全年而不是算8個月
明琪老師
??|
提問時間:05/16 20:17
#稅務(wù)師#
好嘞,稍等親,我來看看
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請問老師,為何計算抵免限額的時候扣除了生計費等其他費用,與115題分母的計算方式不一樣
樸老師
??|
提問時間:05/16 17:20
#稅務(wù)師#
本題:境外經(jīng)營所得抵免限額計算,要先按規(guī)定算出應(yīng)納稅所得額,需扣除生計費等(經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額計算規(guī)則 ),再算抵免限額。 115 題:綜合所得抵免限額計算,分母用境內(nèi)外綜合所得收入額合計確定境外收入占比。生計費等在分子計算應(yīng)納稅額時已扣,分母再扣會重復。 不同所得計稅和抵免規(guī)則差異,造成對生計費等扣除處理不同。
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測試一下把
范老師
??|
提問時間:05/16 17:19
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: ok 祝您學習愉快!
?閱讀? 77
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請問老師,本題計算境外所得抵免限額=7 840×80 000×(1-20%)÷[18 500×12+80 000×(1-20%)]≈1754.41(元),為何分母不用減去生計費等其他費用
樸老師
??|
提問時間:05/16 17:17
#稅務(wù)師#
抵免限額 = 境內(nèi)、境外綜合所得應(yīng)納稅額 × 來源于某國(地區(qū))的綜合所得收入額 ÷ 境內(nèi)、境外綜合所得收入額合計 公式中分母使用境內(nèi)、境外綜合所得收入額合計 ,目的是計算出境外收入在境內(nèi)外總收入中所占的比例,以此來確定境外所得對應(yīng)的抵免限額 。 生計費等其他費用是在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的項目,已經(jīng)在計算境內(nèi)、境外綜合所得應(yīng)納稅額(公式中的分子 )時考慮進去了 。如果在分母中再減去生計費等費用,會導致重復扣除,影響抵免限額計算的準確性 ,所以分母不用減去生計費等其他費用 。
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稅務(wù)師也有像財務(wù)管理那樣的大量計算的嗎
宋生老師
??|
提問時間:05/16 16:06
#稅務(wù)師#
你好,稅務(wù)師的一般會少一點。
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借股本300是怎么來的
范老師
??|
提問時間:05/16 15:23
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 可以提供一下題目內(nèi)容嗎? 祝您學習愉快!
?閱讀? 83
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股本300是怎么得來的
范老師
??|
提問時間:05/16 15:21
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 可以提供一下題目內(nèi)容嗎? 祝您學習愉快!
?閱讀? 76
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【2018 · 單選】 長江股份有限公司于 2017 年 1 月 1 日 以每股 25 元的價格發(fā)行 1 000 萬股普 通股股票,2018 年 5 月 31 日 , 公司以每股 20 元的價格回購了其中的 300 萬股并注銷。假設(shè) 2017 年 1 月 1 日至 2018 年 5 月 31 日期間, 公司沒有發(fā)生任何其他權(quán)益性交易, 則該回購并注銷股份 的事項對公司 2018 年末所有者權(quán)益的影響是( ) 。 A. 導致 2018 年末其他綜合收益增加 B. 導致 2018 年末盈余公積減少 C. 導致 2018 年末資本公積——股本溢價減少 D. 導致 2018 年末未分配利潤增加 『 正確答案』C 『答案解析』 回購并注銷股份會減少企業(yè)的股本和資本公積——股本溢價。 回購庫存股的分 錄是: 借: 庫存股 6 000 貸: 銀行存款 6 000 注銷: 借: 股本 300 資本公積——
范老師
??|
提問時間:05/16 15:14
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 正確答案是C。回購并注銷股份會減少股本和資本公積——股本溢價,因回購價低于發(fā)行價,差額沖減資本公積,導致其減少。其他選項涉及的項目在此操作中未受影響。 祝您學習愉快!
?閱讀? 215
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請問老師為什么一年內(nèi)到期的長期負債屬于帶息負債,而不在一年內(nèi)到期的不屬于?這個應(yīng)該如何理解。比如分期付款購買固定資產(chǎn),其長期應(yīng)付款僅在最后一年內(nèi)帶息嗎
衛(wèi)老師
??|
提問時間:05/16 15:12
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 一年內(nèi)到期的長期負債之所以被歸類為帶息負債,是因為在這段時間里它會產(chǎn)生利息費用。而不在一年內(nèi)到期的長期負債,雖然也是帶息負債的一部分,但因為其償還時間超過一年,所以通常在財務(wù)報表中單獨列示為非流動負債。對于分期付款購買固定資產(chǎn)的情況,如果只有最后一年的款項需要支付利息,則僅這部分會被視為帶息負債。不過,實際情況中,分期付款往往每期都會產(chǎn)生利息費用,因此長期應(yīng)付款在其整個償還期間都可能被視為帶息負債。 祝您學習愉快!
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請問老師已獲利息倍數(shù)和財務(wù)杠桿系數(shù)的值是一樣的嗎,他們的計算公式都是EB IT/利潤總額
張老師
??|
提問時間:05/16 14:55
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 不,已獲利息倍數(shù)和財務(wù)杠桿系數(shù)的值不一樣。已獲利息倍數(shù)的計算公式是息稅前利潤除以利息費用(EBIT/I),而財務(wù)杠桿系數(shù)的計算公式是息稅前利潤除以(息稅前利潤-利息費用)(EBIT/(EBIT-I))。 祝您學習愉快!
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老師請問,我們有一個分公司和總公司不在一個省份,有三四個人。所得稅做了匯總納稅備案,所以每次報所得稅費用什么的都合并在總公司了。那殘保金申報的時候怎么申報那?如果只看分公司人數(shù)不到是不需要交的
暖暖老師
??|
提問時間:05/16 14:08
#稅務(wù)師#
你好,殘保金看申報工資的人數(shù),達到不到30人免得
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小規(guī)模納稅人對方開了服務(wù)費發(fā)票,沒有合同,可以做賬為費用票嗎
小菲老師
??|
提問時間:05/16 12:32
#稅務(wù)師#
同學,你好 是可以的
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老師,稅務(wù)師需要每年繼續(xù)教育嗎?在哪個網(wǎng)站繼續(xù)教育
文文老師
??|
提問時間:05/16 11:34
#稅務(wù)師#
執(zhí)業(yè)的,是需要每年繼續(xù)教育
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去年開的電子發(fā)票 別人未付款 現(xiàn)在還能繼續(xù)用那張嗎 還是需要重新開具
文文老師
??|
提問時間:05/16 11:25
#稅務(wù)師#
現(xiàn)在還能繼續(xù)用那張
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老師這道題的答案我沒有看懂,麻煩能解釋一下嗎
趙老師
??|
提問時間:05/16 07:45
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 因為在1月預計第一季度采購量不超過800件,所以1月應(yīng)確認收入=實際采購數(shù)量*500=80*500;2月預計第一季度采購量超過800件,所以截至2月累計應(yīng)確認收入=(1月采購量+2月采購量)*450=(80+600)*450;所以2月應(yīng)確認收入=截至2月累計應(yīng)確認收入-1月應(yīng)確認收入=(600+80)×450-80×500=266000(元)=26.6(萬元)。 祝您學習愉快!
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稅務(wù)師執(zhí)業(yè)有什么風險嗎?
郭老師
??|
提問時間:05/16 07:05
#稅務(wù)師#
注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風險主要來源于執(zhí)業(yè)過程中的技術(shù)能力、管理流程及職業(yè)信譽等因素。 信譽風險注冊稅務(wù)師因執(zhí)業(yè)失誤或違規(guī)行為導致自身或機構(gòu)聲譽受損,屬典型執(zhí)業(yè)風險。 技術(shù)風險,因?qū)I(yè)知識不足、操作錯誤等技術(shù)性失誤引發(fā)的風險,屬于執(zhí)業(yè)直接相關(guān)風險。 管理風險,事務(wù)所內(nèi)部控制、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)存在缺陷導致的風險,直接影響執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
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請問老師為什么減值不屬于或有事項,應(yīng)該如何理解
范老師
??|
提問時間:05/15 22:13
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 減值不是或有事項,因為減值是已經(jīng)識別出的資產(chǎn)價值減少的情況,而或有事項是指未來可能發(fā)生或不發(fā)生的不確定事項。減值確認時,其影響是可以確定并需要在財務(wù)報表中反映的。 祝您學習愉快!
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你好 請問下 增值稅申報表有留抵稅額 但是稅局已退回,為什么后來屬期還可以用于抵扣呢?
劉艷紅老師
??|
提問時間:05/15 20:40
#稅務(wù)師#
您好,稅費已經(jīng)退到公賬了嗎?
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一般納稅人銷售購入的不動產(chǎn)選擇簡易計稅的,是只減購入原值嗎?契稅能減嗎?
劉艷紅老師
??|
提問時間:05/15 19:53
#稅務(wù)師#
您好一般納稅人銷售購入的不動產(chǎn)選擇簡易計稅的,只減購入原值,契稅不能減。
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老師在計算權(quán)益法損益調(diào)整的時候,有這樣一道題 2018.1月被投資企業(yè)有一項壽命不確定的無形資產(chǎn)公允價值和賬面價值不同,賬面價1600公允價2400。 2018年末該無形資產(chǎn)可收回金額1200萬被投資企業(yè)確認400萬減值損失。被投資企業(yè)利潤為5000萬。 問 投資收益金額為多少 正確答案是5000+400-(2400-1200)我的疑問時 為什么要加上減值的400。壽命不確定不是不可以攤銷嗎?這個2400-1200又代表啥
趙老師
??|
提問時間:05/15 19:15
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在這個情況下,加上的400是因為這是賬面確認的減值損失,在計算投資收益時需要調(diào)整為公允價值口徑。2400-1200表示的是從公允價值到可收回金額的減少額,這部分反映了無形資產(chǎn)在公允價值下的減值,因此需要從凈利潤中扣除以反映真實的損益情況。 祝您學習愉快!
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行政復議中可以選擇復議機關(guān)的有哪些情況?
趙老師
??|
提問時間:05/15 17:53
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 對履行行政復議機構(gòu)職責的地方人民政府司法行政部門的行政行為不服的,可以向本級人民政府申請行政復議,也可以向上一級司法行政部門申請行政復議。 對直轄市、設(shè)區(qū)的市人民政府工作部門按照行政區(qū)劃設(shè)立的派出機構(gòu)作出的行政行為不服的,由本級人民政府管轄,也可以由其所在地的人民政府管轄。 祝您學習愉快!
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請問老師這兩道題目的答案是否存在錯誤。數(shù)額10萬以上單未達到應(yīng)納稅總額10%以上的是否應(yīng)該僅成立一般逃稅違法行為,僅追究行政責任
衛(wèi)老師
??|
提問時間:05/15 17:04
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 根據(jù)我國《刑法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,關(guān)于逃稅行為的刑事責任追究,通常有以下幾點需要考慮: 1.**逃稅罪的構(gòu)成要件**:根據(jù)《刑法》第201條,逃稅罪的構(gòu)成要件包括:通過欺騙、隱瞞等手段逃避繳納稅款,數(shù)額較大且占應(yīng)納稅總額的比例達到一定標準。通常,逃稅數(shù)額達到10萬元以上且占應(yīng)納稅總額10%以上的,可能構(gòu)成逃稅罪。 2.**累犯的考慮**:如果行為人曾因逃稅被判刑,刑滿釋放后又實施逃稅行為,可能會被視為累犯,累犯通常會受到更嚴厲的處罰。 3.**補繳稅款的影響**:如果在稅務(wù)機關(guān)下達追繳通知后,行為人及時補繳稅款、繳納滯納金并接受行政處罰,可能會影響刑事責任的追究,但這通常適用于初犯或情節(jié)較輕的情況。 結(jié)合題目中的情況: -**第5題**:王某逃稅20萬元,占應(yīng)納稅總額8%。雖然數(shù)額達到10萬元以上,但未達到應(yīng)納稅總額的10%,因此不符合逃稅罪的比例標準。正確答案應(yīng)為B,對王某不予追究刑事責任。 -**第6題**:甲逃稅20萬元,占應(yīng)納稅總額12%,且甲有前科(曾因逃稅受過刑事處罰)。盡管甲補繳了稅款和滯納金,但由于甲是累犯且逃稅比例超過10%,仍可能被追究刑事責任。正確答案應(yīng)為A,按逃稅罪追究甲刑事責任。 綜上所述,第5題的答案應(yīng)為B,第6題的答案應(yīng)為A。 祝您學習愉快!
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