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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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老師請問如何申報個人所得稅
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/05 20:43

#實務#

您好，在自然人電子稅務局上面申報就可以了

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期初導入銀行不平
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/05 20:42

#實務#

您好，如果不平，要多對兩次，可能是錄錯了

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使用啦留抵的進項稅怎么入賬
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/05 20:32

#實務#

您好，這種不用賬務處理的

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請問稅局調查，要提交0申報說明，24年空白發票作廢，24年有稅務罰款300元，需要怎么寫合理呢
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/05 20:32

#實務#

您好，這個是因為什么原因罰款了

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老師已知手續率為0.0045和扣除手續費金額為2051.73求原來金額
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/05 20:30

#實務#

將已知的手續費率F = 0.0045和扣除手續費后的金額Y = 2051.73代入上述公式，我們可以計算出原始金額X： X = 2051.73 / (1 - 0.0045) X ≈ 2051.73 / 0.9955 X ≈ 2061.48

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今年勾選發票抵扣，發現去年有幾筆賬專票做成普票了，這個可以糾錯嗎？怎么做，而且還跨年了，相當于進項稅額抵扣做賬做少了，現在要糾正回來
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/05 20:25

#實務#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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您好，有一個稅務實操問題：5月份，某個信息軟件公司賣了一個產品給客戶，先開票后付款，有合同；月底，客戶對該產品不滿意，終止了合同，業務員沒有及時告訴財務該信息導致發票跨月，6月份如何報稅？發票怎么處理？發票金額很大怎么辦？被稅務局監測到風險怎么寫情況說明書？
甄洛老師 ??| 提問時間：06/05 20:22

#實務#

學員您好若5月已按開票金額申報增值稅，6月需在增值稅申報表負列資料一中開具增值稅專用發票欄次填寫負數銷售額沖減

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所得稅費既然包括應交企業所得稅，為什麼應交企業所得稅有借方發生額，而所得稅費用卻不用填列
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/05 20:20

#實務#

您好，因為你要算出利潤才產生所得稅，肯定不能算在應納稅里面呀

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差額征稅企業社保計提上交的分錄
小敏敏老師 ??| 提問時間：06/05 20:12

#實務#

你好，請稍等，稍后發。

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老師你好，股權轉讓后實收資本還用科目還用動嗎？實收資本是50萬已經到賬，他是下一個人接手是29萬接手過來的，這個企業是虧損的
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/05 20:10

#實務#

您好，實收資產不是明細到具體股東的話，分錄是沒有的，金額肯定不動，股東的股權轉讓款是新舊股東的資金流動，根本不到公司的

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解決所屬話題： #實務# 老師:公司(有限責任公司)原實收資本10萬，注冊資本也是10萬，后以8萬的價格轉讓10萬股權，如果股東私下轉賬交易，不通過公司可以嗎？如果通過公司，是不是新股東要把這8萬塊錢轉到公司賬戶，公司再把這8萬塊錢轉給老股東，那公司現在會計分錄怎么做呢？
樸老師 ??| 提問時間：06/05 20:08

#實務#

一、私下轉賬是否可行？可以，但需：轉其他股東：自由轉讓，簽協議+工商變更。轉非股東：需其他股東過半數同意（書面通知，放棄優先購買權），否則可能無效。二、通過公司轉賬的會計分錄（分3步） 1. 新股東打款給公司：借：銀行存款 8萬貸：其他應付款——老股東 8萬 2. 公司轉給老股東：借：其他應付款——老股東 8萬貸：銀行存款 8萬 3. 工商變更后調實收資本：借：實收資本——老股東 10萬貸：實收資本——新股東 10萬三、核心提醒必做工商變更登記（否則權益無保障）。老股東若為個人，轉讓價＞原出資額（10萬）需繳個稅（溢價部分×20%）。

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這個分錄應該是？借:主營業務成本6 貸預計負債6
樸老師 ??| 提問時間：06/05 20:06

#實務#

同學你好對的，分錄是這樣的

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老師，您好，按公里數給出差人員報銷屬于差旅費津貼嗎，需要報個稅嗎
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/05 20:04

#實務#

您好，根據最新的個稅法規定，屬于出差津貼類的補貼通常是免征個稅的。

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一大一小兩個股東合資設立公司，股權比例四六開，虧損30萬。在此期間，小股東投了10萬，另墊付貨款10萬，現在小股東要退股撤資，如果股東要彌補虧損的金額，請問要怎么計算小股東要補給公司的金額：30*0.4=12，12-10=2，要補2萬給公司嗎？
樸老師 ??| 提問時間：06/05 19:52

#實務#

1. 計算邏輯：公司虧損30萬，小股東按40%股權需擔虧 30×0.4 = 12萬。小股東投10萬 + 墊資10萬 = 20萬投入。但墊資10萬是公司負債，不是“抵虧損的投入”，實際小股東需補：12 - 10（股東投入） = 2萬？錯！墊資是公司欠小股東的債，得先還，再算虧損承擔。 2. 正確步驟（簡化版）：公司凈資產 = 股東總投入（小10萬 + 大？萬） + 小墊資10萬（負債） - 虧損30萬。小股東退股，先還墊資10萬（公司還債），再按比例補虧：30×0.4 - 10（股東投入） = 2萬（假設無大股東初始投入，僅小投10萬）。核心：墊資是“債”要先還，股東投入才用于抵虧損，簡單說小股東需補2萬（但要結合實際初始投入完整算賬）。

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老師，債權投資沒有公允價值變動對吧？因為他是攤余成本計量的
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/05 19:48

#實務#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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庫存商品當做廢品賣掉且沒有發票怎么做分錄，當月申報怎么申報
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/05 19:48

#實務#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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老師，應收帳款負數和預收賬款，要在當期確認為未開票收入嗎？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/05 19:45

#實務#

您好，是的，這個是無票收入

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老師：麻煩您發一份“代理記賬業務內部規范”
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/05 19:44

#實務#

以下是一份針對代理記賬業務的內部規范框架，供參考：一、業務承接與客戶管理客戶資質審核嚴格審查客戶營業執照、經營資質、稅務登記狀態等，確保客戶合法經營。評估客戶財務核算基礎，明確代理記賬范圍及責任邊界。合同簽訂與客戶簽訂書面《代理記賬服務協議》，明確服務內容、費用標準、雙方權利義務、保密條款、違約責任等。約定票據交接方式、賬務處理時間、納稅申報期限等關鍵事項。客戶風險評估對客戶行業性質、經營規模、財稅風險進行評估，制定個性化服務方案。避免承接超出自身專業能力或存在重大財稅隱患的客戶。二、賬務處理規范票據接收與審核建立票據交接登記制度，明確客戶需提供的原始憑證（如發票、單據、銀行回單等）的清單、格式及時效要求。對票據的真實性、合法性、完整性進行審核，發現問題及時與客戶溝通。賬務處理流程按《企業會計準則》或《小企業會計準則》進行賬務處理，確保科目使用準確、賬目清晰。嚴格執行“制單-審核-記賬”三級復核機制，避免錯賬、漏賬。使用正版財務軟件（如用友、金蝶等），定期備份數據并存檔。納稅申報按稅法規定時限完成納稅申報，確保申報數據與賬務一致。留存納稅申報確認截圖或回執，作為工作底稿。三、內部控制與質量管理崗位職責分離設立制單會計、審核會計、稅務會計等崗位，明確職責分工，避免一人包辦全程。關鍵崗位定期輪崗，防范職業道德風險。質量控制標準制定《代理記賬操作手冊》，細化賬務處理、稅務申報、檔案管理等操作流程。定期抽查已服務客戶的賬套及申報數據，確保準確率。建立客戶反饋機制，及時改進服務問題。保密與信息安全簽訂保密協議，嚴禁泄露客戶商業秘密、財務數據。客戶資料存儲于專用加密設備或云端，限制訪問權限。廢棄票據及文件需粉碎處理，防止信息泄露。四、檔案管理檔案歸檔按客戶分類存檔，包括合同、票據、賬冊、申報記錄、工作底稿等。電子檔案與紙質檔案同步保存，保存期限不少于10年。檔案調閱與銷毀檔案調閱需經授權審批，記錄調閱人及用途。到期檔案需多人監銷，確保徹底銷毀。五、風險管理政策合規風險定期組織員工學習財稅新政（如會計準則、稅收政策、行業監管要求），確保服務符合法規。對客戶進行合規性提示（如發票開具風險、稅務稽查風險）。客戶違約風險約定逾期未提供票據、拖欠服務費的處理方式（如暫停服務、終止合同）。對高風險客戶（如頻繁拖欠費用、業務異常）加強監控。職業責任風險購買職業責任保險，防范因操作失誤導致的經濟損失。建立差錯追溯機制，明確責任人及整改措施。六、監督與改進內部檢查每月/季度對代理記賬業務進行抽查，重點檢查票據完整性、賬務準確性、申報及時性。對問題集中的客戶或崗位進行專項整改。外部審計與協作配合監管部門（如財政局、稅務局）的監督檢查，留存檢查記錄。與律師事務所、會計師事務所合作，提升業務合規性。持續優化定期總結業務問題，更新內部規范流程。通過培訓、案例分享提升團隊專業能力。

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第一種他是到帳之后，我們需要收取15個點的費用，第二種是單筆到賬7000到8000
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/05 19:39

#實務#

您好，這個發票有沒有把稅點加在里面了

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24年暫估的成本，2025年匯算清繳前開出來的發票，怎么入賬
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/05 19:38

#實務#

您好，把24年的暫估沖掉，然后再用發票做正數分錄

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利潤表中的收入是含稅收入還是不含稅收入？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/05 19:37

#實務#

您好，這個是不含稅收入

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生產預算是基于工廠產能和生產能力編制的嗎？
秦老師 ??| 提問時間：05/19 13:37

#會計實務#

是的，生產預算是基于工廠的產能和生產能力編制的。生產預算是企業制定的計劃，用于規劃和控制生產活動。在編制生產預算時，需要考慮工廠的產能和生產能力，以確保生產計劃的可行性和有效性。工廠的產能是指在一定時間內，工廠能夠生產的最大產品數量。產能受到工廠設備、人力資源、原材料供應等因素的限制。生產預算需要根據工廠的產能來確定每個時間段內的生產數量。生產能力是指工廠在一定時間內實際生產的能力。生產能力受到工廠的運營管理、生產效率等因素的影響。生產預算需要考慮工廠的生產能力，以確保生產計劃的合理性和可執行性。因此，生產預算是基于工廠的產能和生產能力編制的，以確保生產計劃的有效實施。

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Excel中的標準差函數與方差函數有何區別？
歐陽老師 ??| 提問時間：05/19 13:22

#會計實務#

在Excel中，標準差函數和方差函數都是用于計算數據集的離散程度的統計函數。它們之間的區別在于計算結果的含義和計算公式。 1. 標準差函數（STDEV）：標準差是一種衡量數據集離散程度的常用指標。標準差函數用于計算數據集的標準差。標準差表示數據集中各個數據與平均值的偏離程度，數值越大表示數據的離散程度越大。標準差函數的公式為：STDEV(range)。 2. 方差函數（VAR）：方差也是一種衡量數據集離散程度的指標，它是標準差的平方。方差函數用于計算數據集的方差。方差表示數據集中各個數據與平均值的偏離程度的平方的平均值。方差函數的公式為：VAR(range)。因此，標準差函數和方差函數的計算結果是不同的，標準差函數提供了更直觀的離散程度指標，而方差函數提供了數據偏離程度的平方的平均值。在實際應用中，可以根據需要選擇使用標準差函數或方差函數。

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會計是企業財務管理的核心，負責整個財務體系的建立和運行；而出納是財務部門中的一員，負責具體的現金管理工作。
歐陽老師 ??| 提問時間：05/19 12:54

#會計實務#

是的，你的回答是正確的。會計是企業財務管理的核心，負責整個財務體系的建立和運行。會計的主要職責包括編制財務報表、記錄和分析財務數據、制定預算和控制成本等。會計需要具備一定的財務知識和技能，以確保企業的財務活動合法、準確和透明。而出納是財務部門中的一員，負責具體的現金管理工作。出納的主要職責包括日常現金收付、銀行存取款、票據管理、資金調撥等。出納需要具備良好的數學和計算能力，以及嚴密的工作態度和責任心，確保企業的現金流動安全和準確。會計和出納在財務工作中有著密切的聯系，彼此之間的合作和溝通非常重要。會計提供財務數據和報表給出納，出納根據這些數據進行具體的現金管理工作。會計和出納共同努力，確保企業的財務活動順利進行，并為企業的決策提供準確的財務信息。

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如果一萬元的利息是一百元，那么一萬元的年利率是多少？
秦老師 ??| 提問時間：05/19 12:42

#會計實務#

如果一萬元的利息是一百元，那么一萬元的年利率可以通過以下計算得出：年利率 = (利息 / 本金) × 100% = (100 / 10000) × 100% = 1% 所以，一萬元的年利率是1%。

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固定資產凈值如何計算？
李老師 ??| 提問時間：05/19 11:32

#會計實務#

固定資產凈值是指企業在會計報表中所列固定資產的凈額，即固定資產原值減去累計折舊和減值準備的余額。計算固定資產凈值的步驟如下： 1. 確定固定資產原值：固定資產原值是指企業購買或自建固定資產時所支付的金額，包括購買價格、運輸費用、安裝費用等。 2. 計算累計折舊：累計折舊是指固定資產在使用過程中按照會計準則規定的折舊方法和期限進行的折舊金額的累計總額。折舊方法可以是直線法、年限平均法、工作量法等。根據折舊政策和折舊方法，計算出每年的折舊金額，并將其累計到固定資產凈值表中。 3. 計算減值準備：減值準備是指固定資產價值下降或無法收回的風險所形成的準備金。根據會計準則的規定，如果固定資產的價值發生了明顯的下降，企業需要計提減值準備。減值準備的計提金額根據固定資產的實際價值和市場價值來確定。 4. 計算固定資產凈值：固定資產凈值等于固定資產原值減去累計折舊和減值準備的余額。即凈值 = 原值 - 累計折舊 - 減值準備。需要注意的是，固定資產凈值是一個動態的概念，會隨著折舊和減值準備的變化而變化。在編制會計報表時，應根據企業的會計政策和會計準則的要求，及時更新固定資產凈值的計算。

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如何確認和核實應付賬款的準確性？
周老師 ??| 提問時間：05/19 11:06

#會計實務#

確認和核實應付賬款的準確性是會計工作中非常重要的一項任務。以下是一些常用的方法和步驟： 1. 對賬單核對：與供應商的對賬單進行核對，確保賬單上的金額、日期和項目與公司的記錄一致。 2. 發票核對：核對供應商發給公司的發票，確保發票的金額、日期和項目與公司的記錄一致。 3. 驗收單核對：核對公司的驗收單，確保貨物或服務的數量、質量和金額與供應商的發票一致。 4. 詢證函：向供應商發送詢證函，確認應付賬款的準確性。詢證函可以包括詢問賬款余額、交易細節以及付款條件等內容。 5. 賬齡分析：對應付賬款按照賬齡進行分類，分析長期未付款的賬款，以及與供應商的交流和溝通情況。 6. 銀行對賬單核對：核對公司的銀行對賬單，確保與應付賬款相關的付款已經出賬，以及與供應商的付款信息一致。 7. 內部審計：進行內部審計，檢查和核實應付賬款的準確性，并發現潛在的錯誤或欺詐行為。 8. 與供應商溝通：與供應商保持良好的溝通，及時解決任何賬款相關的問題，并確保賬款的準確性。以上是一些常用的方法和步驟，會計人員可以根據具體情況選擇適合的方法來確認和核實應付賬款的準確性。

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企業組成形式中，有哪些屬于合伙企業？
李老師 ??| 提問時間：05/19 09:08

#會計實務#

在企業組成形式中，屬于合伙企業的有以下幾種形式： 1. 一般合伙企業：由兩個或多個自然人或法人共同出資、共同經營、共享利益、共擔風險的企業形式。合伙人對企業的債務承擔無限責任，即個人財產與企業財產無區別。 2. 有限合伙企業：由至少一個有限合伙人和一個或多個普通合伙人組成。有限合伙人的責任限制在其出資額，而普通合伙人對企業債務承擔無限責任。 3. 特殊合伙企業：根據特定行業或領域的法律規定，設立的合伙企業形式。例如，律師事務所、會計師事務所等。需要注意的是，合伙企業與有限責任公司、股份有限公司等企業形式有所不同，因為合伙企業的合伙人對企業債務承擔無限責任，而有限責任公司、股份有限公司等企業形式的股東或股東的責任是有限的。

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Excel中如何使用標準偏差函數計算數據集的標準偏差？
李老師 ??| 提問時間：05/19 08:27

#會計實務#

要在Excel中使用標準偏差函數計算數據集的標準偏差，可以使用STDEV函數。 STDEV函數的語法如下： STDEV(number1, [number2], ...) 其中，number1, number2等是數據集的數值。以下是使用STDEV函數計算數據集的標準偏差的步驟： 1. 打開Excel并選擇一個單元格作為結果的放置位置。 2. 輸入以下公式：=STDEV(A1:A10)，其中A1:A10是你要計算標準偏差的數據集的范圍。你可以根據實際情況修改范圍。 3. 按下回車鍵，Excel將計算并顯示數據集的標準偏差。請注意，STDEV函數計算的是樣本的標準偏差。如果你想計算總體的標準偏差，可以使用STDEVP函數。希望以上信息能夠幫助你解決問題。如果你還有其他問題，請隨時提問。

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材料領用會計分錄的目的是什么？
歐陽老師 ??| 提問時間：05/08 21:48

#會計實務#

材料領用會計分錄的目的是記錄企業從庫存中領取材料的過程，以及相應的成本和庫存變化。通過材料領用會計分錄，可以實現以下幾個目的： 1. 成本核算：材料領用會計分錄可以記錄材料的成本，用于計算生產成本或銷售成本。這對于企業的成本控制和核算非常重要。 2. 庫存管理：材料領用會計分錄可以反映企業庫存的變化情況，包括材料的領用和消耗。這有助于企業及時了解庫存情況，合理安排材料的采購和使用。 3. 內部控制：材料領用會計分錄可以作為內部控制的一部分，通過記錄和審計材料領用的過程，可以減少材料盜竊和浪費的風險，確保材料的合理使用和保管。 4. 績效評估：材料領用會計分錄可以為企業的績效評估提供數據支持，通過分析材料領用的情況，可以評估企業的材料使用效率和成本控制水平。總之，材料領用會計分錄的目的是為了記錄和控制企業材料的使用和成本，以及提供相關的數據支持和內部控制保障。

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