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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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申報不了，怎么修改？
樸老師 ??| 提問時間：07/11 11:07

#實務#

重新計算適用 3% 減按 1% 政策的本期發生額是否正確。這個金額一般是由于享受稅收優惠政策，從 3% 征收率減按 1% 征收率所產生的減免稅額部分。例如，企業銷售貨物，不含稅銷售額為 100 元，正常 3% 征收率下應納稅額為 3 元，減按 1% 征收率后實際納稅額為 1 元，那么減免稅本期發生額就是 2 元打開《增值稅及附加稅費申報表》以及相關的減免稅申報明細表，找到涉及減免稅本期發生額填寫的欄目，確認填寫的數據與前面核對和計算的結果一致。如果之前填寫錯誤，按照正確的數據進行修改

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結轉成本數據是不是查詢庫存商品的余額，有多少庫存商品就結轉多少成本，賬務處理是怎樣的？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/11 11:05

#實務#

您好，不是的，是你們出售多少就結轉多少

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我有一個員工上月應發3500實際只發了3000還有500未發我申報個稅按3000申報的這個月應發工資4000 實際發了4500 把上月未發的一起發了我這個月申報4500 這樣可以嗎不涉及到社保還有一個員工應發1800元實際發1800元但是是發錯了社保忘記扣了準備在下個月工資里扣本月的社保，我這個月要按照收入1800元社保那里也填上申報嗎
小菲老師 ??| 提問時間：07/11 11:05

#實務#

同學，你好可以社保要填的，不然社保不連續

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老師，我們小規模，無票支出怎么做賬，影響報所得稅嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：07/11 11:05

#實務#

你好，季度的時候可以正常申報，匯算的時候再調。

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老師，算一般費用的資本化率，是都用整年的計算，還是5000元的算整年，3000元算一個月
樸老師 ??| 提問時間：07/11 11:04

#實務#

計算一般借款資本化率時，看借款在資本化期間的占用時長：本題里，3000 萬和 5000 萬的一般借款，2020 年全年都用于廠房建造（資本化期間完整覆蓋），所以都按整年算，權重 100%。公式：加權平均資本化率 =（3000×3% + 5000×6%）÷（3000 + 5000）= 4.875%

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之前做預付賬款的公司都是先打錢后給發票，現在他們先開發票后打錢，需要要求他們在打款后再開票嗎？還是需要調整做賬的科目？
家權老師 ??| 提問時間：07/11 11:04

#實務#

不需要調整的，還是使用預付賬款科目

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租賃廠房及機械設備80萬，合同中廠房、辦公區按面積列明細，機械設備也有清單明細，但未列明金額，租金需要分攤嗎？不分攤如何寫分錄？
暖暖老師 ??| 提問時間：07/11 11:03

#實務#

你好，車間用的話就不需要分攤的這個

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請問老師，電子商業匯票資金清算收到的款怎么做賬？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/11 11:03

#實務#

借：銀行存款貸：應收票據

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老師本年應付股利有數法定盈余公積也有數，未分配利潤那里等于什么
家權老師 ??| 提問時間：07/11 11:02

#實務#

資產負債表的未分配利潤期末數=未分配利潤年初數+利潤表的凈利潤本年累計±本月調整的利潤分配

?閱讀? 13

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你好，研發費用加計扣除這個月能填嗎
文文老師 ??| 提問時間：07/11 11:02

#實務#

可以的，本月可以填寫

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物流倉儲費計入什么科目？
文文老師 ??| 提問時間：07/11 11:01

#實務#

你好，可計入管理費用-倉儲費

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我們給甲方開設備改造費，給我們開進項的公司應該開什么發票明細給我們
郭老師 ??| 提問時間：07/11 11:00

#實務#

你好勞務*設備改造

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老師你好，第二季度的企業所得稅是根據利潤表中的利潤總額*所得稅率-第一季度已繳納的所得稅，這樣算對嗎
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/11 10:59

#實務#

您好，是的，是的，就是這樣算的

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老師錄入成本發票借：主營業務成本應交稅費貸：銀存這個不是結轉成本吧
文文老師 ??| 提問時間：07/11 10:59

#實務#

是的，已經直接確認成本了

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老師，科目余額表跟試算平衡表是一個表嗎
樸老師 ??| 提問時間：07/11 10:58

#實務#

同學你好不是一個表

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老師你好，科目余額表應交稅費那個是填到資產負債表的應交稅費里么，如果負數也填到應交稅費那么
家權老師 ??| 提問時間：07/11 10:58

#實務#

是的，就是那樣填報就行

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想問一下銀行承兌匯票貼息是多少，銀行會根據出票人是誰，是哪個銀行給出不一樣的貼息率嗎？
家權老師 ??| 提問時間：07/11 10:58

#實務#

不同的銀行貼現利率不同，一般是商業匯票利率高些

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您好老師，我公司與一家公司合作，這家公司是母公司收款、子公司開票，跟我們簽訂三方協議，請問是否可行？
樸老師 ??| 提問時間：07/11 10:57

#實務#

同學你好這個可以的

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請問企業之間的居間費合同是否需要繳印花稅，按什么合同繳
宋生老師 ??| 提問時間：07/11 10:56

#實務#

你好，這個不需要交印花稅。

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個人出租房屋，12650.00元一年，交印花稅6.32元，個人所得稅608.74元。那如果12600一年，租6年，需要交多少稅
歲月靜好老師 ??| 提問時間：07/11 10:56

#實務#

你好，個人出售的是住房，還是非住房？

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老師你好，資產負債表資產是負數了。申報的時需要調整嗎？應收，應付都是負數
宋生老師 ??| 提問時間：07/11 10:56

#實務#

你好，這個是需要重分類的。

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產品加工成本計算中，如何確定間接費用分配方法？
李老師 ??| 提問時間：12/04 15:13

#會計實務#

確定間接費用分配方法的關鍵是找到一個合理的依據來分配這些費用。以下是幾種常見的間接費用分配方法： 1. 直接人工費用分配法：按照直接人工的使用量或者工時來分配間接費用。這種方法適用于間接費用與直接人工費用之間存在較強的相關性的情況。 2. 直接材料費用分配法：按照直接材料的使用量來分配間接費用。這種方法適用于間接費用與直接材料費用之間存在較強的相關性的情況。 3. 勞動力成本分配法：按照各個部門或者工序的勞動力成本占總勞動力成本的比例來分配間接費用。這種方法適用于間接費用與勞動力成本之間存在較強的相關性的情況。 4. 產量分配法：按照各個部門或者工序的產量占總產量的比例來分配間接費用。這種方法適用于間接費用與產量之間存在較強的相關性的情況。 5. 市場價值分配法：按照各個部門或者工序的產品市場價值來分配間接費用。這種方法適用于間接費用與產品市場價值之間存在較強的相關性的情況。在確定間接費用分配方法時，應根據企業的實際情況選擇最合適的方法，并確保分配結果的公正、合理和可靠。同時，應定期進行費用分配方法的評估和調整，以適應企業經營環境的變化。

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匯率的13個點是如何影響國際貿易的？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:56

#會計實務#

匯率的13個點是指匯率的變動幅度為0.0013。匯率的變動對國際貿易有著重要的影響，以下是一些可能的影響： 1. 出口競爭力：如果本國貨幣貶值，意味著本國貨物在國際市場上的價格相對降低，可以提高本國商品的出口競爭力。因此，匯率的13個點的變動可能會對出口企業產生積極影響。 2. 進口成本：如果本國貨幣升值，意味著進口商品的價格相對降低，可以降低本國企業的進口成本。因此，匯率的13個點的變動可能會對進口企業產生積極影響。 3. 貿易平衡：匯率的變動會對貿易平衡產生影響。如果本國貨幣貶值，出口增加，進口減少，有助于改善貿易平衡；反之，如果本國貨幣升值，出口減少，進口增加，可能導致貿易逆差加劇。 4. 資金流動：匯率的變動可能會引起資金流動的變化。如果本國貨幣升值，可能會吸引外國投資者將資金投資到本國，從而增加本國的資本流入；反之，如果本國貨幣貶值，可能會導致資本外流。 5. 財務報表：企業在進行國際貿易時，需要將外幣交易轉換為本幣計量。匯率的變動會對企業的財務報表產生影響，例如，匯兌損益會因匯率的變動而發生變化。總之，匯率的13個點的變動可能會對國際貿易產生多方面的影響，包括出口競爭力、進口成本、貿易平衡、資金流動和財務報表等方面。企業在進行國際貿易時，應密切關注匯率的變動，并采取相應的風險管理措施。

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財務公司的工作內容包括哪些方面？
李老師 ??| 提問時間：12/04 14:50

#會計實務#

財務公司的工作內容涵蓋了多個方面，以下是一些主要的工作內容： 1. 會計核算：財務公司負責為客戶進行會計核算，包括憑證錄入、賬務處理、編制財務報表等。 2. 稅務申報：財務公司協助客戶進行稅務申報工作，包括增值稅、所得稅、企業所得稅等各種稅種的申報和繳納。 3. 薪酬管理：財務公司負責客戶的薪酬管理工作，包括員工工資計算、社保和公積金繳納、個人所得稅計算等。 4. 財務分析：財務公司對客戶的財務狀況進行分析，并提供財務報表解讀、財務指標分析、財務預測等服務。 5. 財務咨詢：財務公司為客戶提供財務咨詢服務，包括企業財務戰略規劃、財務風險管理、財務流程優化等方面的建議和指導。 6. 審計服務：財務公司協助客戶進行內部審計和外部審計工作，確保企業的財務報告的準確性和合規性。 7. 管理咨詢：財務公司為客戶提供管理咨詢服務，包括財務管理、成本管理、預算管理等方面的咨詢和培訓。 8. 公司注冊和注銷：財務公司協助客戶進行公司注冊和注銷手續，包括公司設立、變更、注銷等事務的辦理。 9. 其他財務服務：根據客戶需求，財務公司還可以提供其他財務服務，如資金管理、投資分析、并購重組等。需要注意的是，不同的財務公司可能會有不同的業務范圍和專業領域，以上列舉的工作內容僅為一般性的參考。

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會計分錄的要素如何體現會計信息的可比性？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 14:46

#會計實務#

會計分錄是會計信息記錄的基本形式，它通過對經濟交易的描述和記錄，體現了會計信息的可比性。具體來說，會計分錄體現會計信息的可比性主要表現在以下幾個方面： 1. 會計要素的一致性：會計分錄要素包括賬戶、借貸方向、金額和日期等，這些要素在不同的會計交易中應保持一致。例如，同一種交易類型在不同時間點發生時，會計分錄要素應保持一致，以便進行比較和分析。 2. 會計政策的一致性：會計政策是指企業在編制財務報表時所采用的計量、確認和披露方法。會計分錄要素的一致性要求企業在不同會計期間和交易中采用相同的會計政策，以確保會計信息的可比性。 3. 會計準則的一致性：會計準則是指企業在編制財務報表時所遵循的會計規范和規則。會計分錄要素的一致性要求企業按照相同的會計準則進行會計處理，以確保會計信息的可比性。 4. 會計分錄的明確性和完整性：會計分錄要素應明確、完整地描述和記錄每一筆交易的經濟事項。只有明確和完整的會計分錄才能保證會計信息的可比性，避免信息的遺漏或混淆。綜上所述，通過確保會計分錄要素的一致性、會計政策的一致性、會計準則的一致性以及會計分錄的明確性和完整性，可以有效體現會計信息的可比性。這樣，人們可以對不同時間點和企業之間的會計信息進行比較和分析，從而更好地了解企業的經營狀況和財務表現。

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會計職能中的記錄職能指的是什么？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:43

#會計實務#

會計職能中的記錄職能指的是將經濟業務和交易記錄下來，以便后續的分析、報告和決策。記錄職能包括以下幾個方面： 1. 業務記錄：會計人員負責記錄和登記公司的日常經濟業務活動，包括收入、支出、借貸、存貨、應收賬款、應付賬款等。 2. 財務報表記錄：會計人員負責記錄和整理公司的財務數據，編制財務報表，如資產負債表、利潤表、現金流量表等。 3. 會計憑證記錄：會計人員負責編制和記錄會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證、調整憑證等，以確保所有的經濟業務都能夠得到正確的記錄和歸集。 4. 會計檔案記錄：會計人員負責管理和維護公司的會計檔案，包括憑證、賬簿、報表等，以便于查詢和審計。通過記錄職能，會計人員能夠提供準確、可靠的財務信息，為企業的管理層、投資者、債權人等提供決策依據。

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存款利息的計算中是否考慮存款期限的長短？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:32

#會計實務#

在存款利息的計算中，通常會考慮存款期限的長短。存款期限越長，銀行會給予更高的利率，因為存款期限長意味著銀行可以更長時間地使用這筆資金。因此，存款期限長的存款通常會獲得更高的利息收益。

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環比增長率的計算方法公式是什么？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 14:29

#會計實務#

環比增長率的計算方法公式是：環比增長率 = (本期數 - 上期數) / 上期數 * 100% 其中，本期數是當前期間的數值，上期數是前一個期間的數值。計算結果通常以百分比形式表示。

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銀行本票和銀行匯票的轉讓方式有何異同？
李老師 ??| 提問時間：12/04 14:27

#會計實務#

銀行本票和銀行匯票是兩種常見的票據形式，它們在轉讓方式上有一些異同點。 1. 轉讓方式的異同： - 銀行本票的轉讓方式是通過背書進行的。持票人可以在票據背面簽名并將票據轉讓給他人，轉讓后的持票人即成為新的合法持有人。 - 銀行匯票的轉讓方式則是通過背書和交付的方式進行的。持票人需要在票據背面簽名并將票據交付給受讓人，同時可以在票據背面背書，將票據權益轉讓給他人。 2. 轉讓的效力： - 銀行本票的轉讓是無條件的，即持票人可以將票據轉讓給任何人，而無需經過出票人的同意。 - 銀行匯票的轉讓則需要經過出票人的同意，因為匯票是出票人向收款人發出的付款指令，出票人有權決定是否同意轉讓給新的持票人。 3. 轉讓的方式限制： - 銀行本票一般沒有特定的轉讓方式限制，持票人可以自由選擇轉讓方式。 - 銀行匯票在轉讓時可能會有一些限制，如限制轉讓給特定的人或機構，或者需要經過特定的程序或手續。總體來說，銀行本票和銀行匯票在轉讓方式上的主要區別在于銀行本票通過背書轉讓，而銀行匯票通過背書和交付的方式轉讓，并且銀行本票的轉讓相對更為靈活和無條件。

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注會科目中的所有者權益類科目有哪些？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:27

#會計實務#

在注會科目中，所有者權益類科目主要包括以下幾個： 1. 股本：包括普通股本和優先股本。 2. 資本公積：包括股本溢價、資本公積金等。 3. 盈余公積：包括法定盈余公積、任意盈余公積等。 4. 未分配利潤：指企業在一定時期內所獲得的凈利潤未分配給股東的部分。 5. 少數股東權益：指股東所持有的股份未達到控股股東的比例，但對企業決策有一定影響力。 6. 庫存股：指企業自己持有的本公司股份。 7. 專項儲備：指根據法律、法規或公司章程的規定，設立的專門用于特定目的的儲備。以上是注會科目中常見的所有者權益類科目，具體的科目設置還可能因不同企業的情況而有所差異。

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