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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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老師，按件生產的產品怎么算成本呢，工時都無法確定
宋生老師 ??| 提問時間：06/06 17:06

#實務#

你好，說實話，做成本你沒有這些原始數據，是確定不了成本的。做不準的。

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應收賬款負的6萬，轉到營業外，收入怎么寫分錄？
文文老師 ??| 提問時間：06/06 17:05

#實務#

借：應收賬款貸：營業外收入

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未開票銷售額填完附列資料一后，需要在主表第2欄次再填未開票銷售額嗎
文文老師 ??| 提問時間：06/06 17:04

#實務#

不需要在主表第2欄次填未開票銷售額

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老師你好購買發票以上商品共12600可以一次性入費用嗎，不入固定資產
家權老師 ??| 提問時間：06/06 17:03

#實務#

大件的要做固定資產，小件的做費用

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我買的床，馬桶洗手池潔具，空調，燈，花灑，桌椅板凳都記入固定資產還是待攤費用
家權老師 ??| 提問時間：06/06 17:03

#實務#

單位價值超過2000的，能移動的才做固定資產

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一方出土地，企業全額出資建房，建成后企業享有30年使用權，房屋所有權歸屬土地所有方，請問如何進行會計核算？
文文老師 ??| 提問時間：06/06 17:01

#實務#

如果這樣，支出計入在建工程，完工后轉為長期待攤費用，按30年攤銷

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汽車票可以抵扣多少進項
文文老師 ??| 提問時間：06/06 17:01

#實務#

汽車票可以抵扣13%進項

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老師，請問我們公司收到了稅務局的退稅，之前多繳的，現在忘記是什么時間多交的什么稅了，這個分錄怎么做啊
家權老師 ??| 提問時間：06/06 17:00

#實務#

具體退的是啥稅呢？

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房地產企業，上月開具正式全款發票500萬，稅率9%，暫未結轉收入，，月末進項稅額抵扣，如何分錄做賬
宋生老師 ??| 提問時間：06/06 17:00

#實務#

你好，你開了這個發票，稅務上就要確認收入了。借應收賬款，貸主營業務收入，應交稅費，應交增值稅銷項稅額。這個抵扣本身不需要單獨做賬，系統在申報表上面自動遞減。

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老師，您好！企業所得稅和匯算清繳的企業所得稅怎么做？分錄
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/06 16:59

#實務#

...

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計提個發放失業保險的會計分錄
文文老師 ??| 提問時間：06/06 16:58

#實務#

計提社保借：管理費用/銷售費用/制造費用—社保（單位部分）貸：應付職工薪酬—社保

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你好老師！我們客人匯美金了...如何結算呀。
宋生老師 ??| 提問時間：06/06 16:57

#實務#

你好，你可以按照當月1日的匯率來換算。

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老師好 3300的電腦主機應該做費用還是固定資產？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/06 16:56

#實務#

您好，這個金額小可以直接費用化了

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老師，我5月份放假5天，雙休，請問出勤天數是按24天還是按19天算？有個員工請假了2天，我不知道按24天算還是按19天算平均工資
文文老師 ??| 提問時間：06/06 16:55

#實務#

你好，出勤天數是按24天計算。

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老師，我們公司24年6月份的時候是小規模，在24年10月變成一般納稅人，我們租的園區的宿舍，對方給我們開的是普通發票租金，25年5月還沒到期就退租了，所以對方園區在今年5月的時候把去年的發票沖紅了，然后退了相應的錢，重新開的正確金額的專用發票，請問是現在做賬是把去年的做沖紅，然后做正確發票金額的賬嗎？因為跨年了，不確定怎么做
小愛老師 ??| 提問時間：06/06 16:55

#實務#

您好，現在按負數發票沖賬，再按正確的發票金額入賬，小企業做到當期就可以

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A>B是A大于B
宋生老師 ??| 提問時間：06/06 16:54

#實務#

你好你如果計提的多了，就紅字沖減多計提的，如果計提的少了就補充計提。

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老師，請問去年每月計提年終獎金額A，今年年初時實際發生金額B，A>B，因差異C有點大，這部分是年初全部沖銷，還是可以今年每月進行沖銷，每月沖銷做有什么影響
宋生老師 ??| 提問時間：06/06 16:53

#實務#

你好，你如果是多計提了，就應該一次沖減。

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餐飲服務——餐費，可以對外開專用發票？
文文老師 ??| 提問時間：06/06 16:53

#實務#

餐飲服務——餐費，可以對外開專用發票。

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你好，我是小規模納稅人，自己獨資的酒店，籌建期的所有費用，包括工程裝修費用，床，電視，燈具，空調等等，做個簡單的內部賬，也不折舊，待攤。應該怎么做賬？
宋生老師 ??| 提問時間：06/06 16:53

#實務#

你好，你如果不折舊攤銷的話就做只能全額做費用了。

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老師，你好，我司與供應商簽訂合同，收到供應商開出發票金額12萬，利息金額6000元，分12期付款貨款加利息，每期付10500元，請問如何做分錄？
宋生老師 ??| 提問時間：06/06 16:53

#實務#

你是買了一個固定資產嗎？還是買了庫存商品？一般是借固定資產貸。長期應付款然后每個月借長期應付款，貸銀行存款。

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工商年報股東有變更是不是不用填變更信息
文文老師 ??| 提問時間：06/06 16:53

#實務#

是的，不用填變更信息，按變更后的股東填寫

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預算編制中如何協調不同部門的預算需求？
李老師 ??| 提問時間：05/08 14:44

#會計實務#

在預算編制中協調不同部門的預算需求是非常重要的，以下是一些方法和步驟可以幫助實現這一目標： 1. 建立有效的溝通渠道：確保各部門之間有良好的溝通和信息共享渠道，可以通過定期會議、郵件、電話等方式進行溝通。 2. 理解各部門的需求：了解每個部門的業務特點、目標和需求，包括他們的收入、支出、投資和成本等方面的需求。 3. 制定統一的預算指導方針：制定統一的預算編制指導方針，明確預算編制的目標、原則和要求，確保各部門在編制預算時遵循相同的規則和標準。 4. 鼓勵部門間合作：鼓勵不同部門之間的合作和協作，特別是在共同項目或活動中，可以共同編制預算，確保各部門的需求得到滿足。 5. 考慮整體利益：在協調不同部門的預算需求時，要考慮整體利益，確保預算分配合理、公平，并且符合公司的戰略目標。 6. 預算調整和協商：在預算編制過程中，可能會出現不同部門之間的沖突和矛盾，需要進行預算調整和協商，以找到最佳的解決方案。 7. 監控和評估：在預算執行過程中，要對各部門的預算執行情況進行監控和評估，及時發現問題并采取措施加以解決。通過以上方法和步驟，可以有效地協調不同部門的預算需求，確保預算編制的準確性和合理性，提高預算管理的效果。

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股東實繳資本的認定應該有相應的書面憑證，如股東出資證明、銀行轉賬憑證等，以便后續審計和監管的需要。
李老師 ??| 提問時間：05/08 14:38

#會計實務#

是的，股東實繳資本的認定確實需要相應的書面憑證。這些憑證可以包括股東出資證明、銀行轉賬憑證等，以確保資本的實際到位和合法性。這些憑證不僅可以用于內部審計，也可以用于外部審計和監管機構的核查。在會計實務中，應該保留這些憑證并妥善管理，以便需要時能夠提供給相關方進行查驗。

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100塊錢打8.8折的折扣金額是多少？
王一老師 ??| 提問時間：05/08 13:54

#會計實務#

打8.8折意味著將原價乘以0.88，即折扣率為0.88。要計算折扣金額，可以用原價乘以折扣率，然后用原價減去折扣金額即可。折扣金額 = 原價 × 折扣率 = 100 × 0.88 = 88 所以，100塊錢打8.8折的折扣金額是88元。

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融資租賃是指租賃公司為客戶提供資金支持，幫助其購買資產并支付租金，最終獲得資產所有權的一種融資方式。請問融資租賃的特點是什么？
秦老師 ??| 提問時間：05/08 13:52

#會計實務#

融資租賃的特點如下： 1. 資金支持：融資租賃公司為客戶提供資金支持，幫助其購買所需的資產。這種方式可以幫助企業在購買資產時減少自有資金的壓力，提高資金利用效率。 2. 租金支付：客戶通過支付租金的方式使用租賃資產，而不是一次性購買。租金支付通常以固定期限和金額進行，方便企業進行預算和資金安排。 3. 資產所有權：在租賃期限結束后，客戶有權獲得資產的所有權。這意味著客戶可以在租賃期限結束后繼續使用資產，或者將其出售或處置。 4. 靈活性：融資租賃可以根據客戶的需求和情況進行定制化設計。租賃期限、租金支付方式和其他條款可以根據客戶的要求進行調整，以滿足其特定的資金需求和經營策略。 5. 稅務優勢：融資租賃可以帶來稅務優勢。租金支付通常可以作為企業的成本進行抵扣，從而減少企業的稅負。 6. 風險分擔：融資租賃可以將一部分風險轉移給租賃公司。例如，租賃公司可能承擔資產維護和保險等責任，減輕了客戶的負擔。需要注意的是，融資租賃的具體特點可能因國家法律和規定的不同而有所差異。在進行融資租賃時，企業應仔細了解相關法律法規，并與租賃公司進行充分溝通和協商，以確保雙方權益的合理保護。

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商貿存貨跌價準備計提的依據是什么？
秦老師 ??| 提問時間：05/08 13:15

#會計實務#

商貿存貨跌價準備的計提依據主要有以下幾個方面： 1. 會計準則要求：根據《企業會計準則》（以下簡稱“準則”）的規定，企業應當根據存貨的實際情況，采取適當的方法計提存貨跌價準備。準則明確規定了存貨跌價準備計提的基本原則和方法。 2. 存貨價值下降的證據：企業應當根據存貨的實際情況，進行充分的調查和分析，判斷存貨是否存在價值下降的風險。例如，市場價格下跌、市場需求減少、存貨過時或者損壞等情況都可能導致存貨的價值下降。 3. 風險評估：企業應當對存貨的風險進行評估，判斷存貨是否存在跌價風險。評估的依據可以包括市場行情、競爭狀況、產品質量等因素。 4. 合理性和謹慎性原則：存貨跌價準備的計提應當符合會計準則的合理性和謹慎性原則。即在充分考慮存貨價值下降的證據和風險評估的基礎上，合理確定存貨跌價準備的金額，以確保財務報表的真實性和公允性。總之，商貿存貨跌價準備的計提依據主要是根據會計準則的規定，并根據存貨的實際情況、風險評估和合理性原則進行判斷和決策。

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合同履約成本的計量方法有實際成本法、完工百分比法和產值法等。
秦老師 ??| 提問時間：05/08 11:38

#會計實務#

合同履約成本的計量方法有實際成本法、完工百分比法和產值法等。下面分別對這些方法進行解釋： 1. 實際成本法：按照實際發生的成本來計量合同履約成本。這種方法適用于成本能夠準確確定的情況，通常需要對各項成本進行明細核算，并且要求有完善的成本控制系統。實際成本法的優點是能夠準確反映合同履約成本的實際情況，但缺點是需要投入大量的成本核算工作，且容易受到成本波動的影響。 2. 完工百分比法：根據已完成工作量與總工作量的比例來計量合同履約成本。這種方法適用于工作量可以較準確估計的情況，通常會根據工程進度或其他相關指標來確定已完成的工作量。完工百分比法的優點是計算簡單，適用于大部分合同，但缺點是可能存在估計誤差，特別是在工程進度不確定或變動較大的情況下。 3. 產值法：根據已實現的產值來計量合同履約成本。這種方法適用于產值可以較準確估計的情況，通常會根據已實現的產值金額來計算合同履約成本。產值法的優點是計算簡單，適用于產值可以較準確估計的合同，但缺點是可能存在估計誤差，特別是在產值金額變動較大的情況下。需要注意的是，不同的計量方法適用于不同的情況，選擇合適的計量方法需要考慮合同的特點、可獲得的信息和成本控制的要求等因素。同時，在計量合同履約成本時，還需要遵守相關的會計準則和規定，確保計量結果的準確性和可靠性。

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商貿存貨跌價準備計提的計算方法有哪些？
秦老師 ??| 提問時間：05/08 08:50

#會計實務#

商貿企業計提存貨跌價準備的計算方法主要有以下幾種： 1.個別計提法：根據每個存貨項目的實際情況，對可能發生的跌價進行個別計提。這種方法適用于存貨種類較少、跌價風險較高的情況。 2.分類計提法：按照存貨的種類進行分類，根據各類存貨的跌價風險程度，分別計提相應的跌價準備。這種方法適用于存貨種類較多、跌價風險差異較大的情況。 3.整體計提法：將所有存貨作為一個整體，根據整體跌價風險的評估結果，計提相應的跌價準備。這種方法適用于存貨種類較多、跌價風險相對均衡的情況。無論采用哪種計算方法，計提存貨跌價準備時需要考慮以下因素：存貨的市場價格、銷售價格、銷售數量、市場需求、存貨的使用壽命、存貨的質量、存貨的存放條件等。同時，還需要參考相關的會計準則和法規的規定。

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固定資產折舊提完后，如何確定其凈殘值？
秦老師 ??| 提問時間：05/08 08:43

#會計實務#

確定固定資產的凈殘值通常有以下幾種方法： 1. 市場價值法：根據市場上類似固定資產的價格，確定其凈殘值。可以通過參考類似資產的二手交易價格或詢問專業評估師的意見來確定。 2. 估計法：根據公司內部的經驗和專業知識，對固定資產的使用壽命和價值進行估計。可以考慮資產的年限、技術更新速度、市場需求等因素。 3. 技術評估法：通過請專業評估師對固定資產進行評估，確定其凈殘值。評估師會考慮資產的物理狀況、技術陳舊程度、市場需求等因素進行評估。無論采用哪種方法，確定凈殘值時應充分考慮資產的實際情況和市場狀況，并保持合理的估計。凈殘值的確定對于計算折舊費用和資產凈值等會計信息具有重要影響，因此需要慎重處理。

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在途物資的會計分錄對財務報表有什么影響？（知識點：在途物資對財務報表的影響）
周老師 ??| 提問時間：05/08 08:32

#會計實務#

在途物資是指已經訂購但尚未到達公司倉庫的物資。對于在途物資的會計處理，會對財務報表產生以下影響： 1. 資產負債表：在途物資通常被視為公司的資產，會計分錄將在途物資的金額計入資產一欄。這樣可以反映公司擁有的待收貨物的價值。 2. 利潤表：在途物資的會計分錄不會直接影響利潤表。因為在途物資尚未到達公司倉庫，還沒有發生貨物的銷售或使用，所以沒有直接影響公司的收入或費用。 3. 現金流量表：在途物資的會計分錄也不會直接影響現金流量表。因為在途物資的支付通常已經在訂購時進行了，所以在途物資的會計分錄只是將其金額從現金流出的項目中轉移到了資產一欄。總結起來，對于財務報表的影響，會計分錄將在途物資的金額計入資產負債表，但不會直接影響利潤表和現金流量表。

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