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老師，該題的股份支付遞延所得稅是怎么納稅調整和確認遞資的呢，麻煩老師給講解下
小林老師 ??| 提問時間：06/24 17:29

#CPA#

你好，股份支付遞延所得稅，是預計后來可轉回暫時性差異×預期所得稅稅率

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預提所得稅是只有分紅時預提所得稅？還是只要子公司支付給母公司費用就要預提？（比如子公司與母公司發生業務，需要支付價款要預提嗎？）
小林老師 ??| 提問時間：06/24 17:28

#CPA#

你好，預提是支付是就需要考慮

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成本法轉權益法追溯調整 A公司2023年1月1日支付銀行存款1000萬元，購入非關聯方B公司100%股權，購入時B公司公允價值=賬面價值=1000萬元。2023年B公司凈利潤100萬，2024年1-6月凈利潤50萬，無其他所有者權益變動。2024年7月1日A公司將60%股權出售給獨立第三方，剩余40%股權，改按權益法核算。請問剩余的40%股權，按權益法追溯調整的時候，2024年的凈利潤50萬*40%，考試答題的時候是計入當期投資收益？還是調整留存收益？
范老師 ??| 提問時間：06/24 17:20

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：投資收益祝您學習愉快！

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107題為什么存貨換長投不確認收入尼
吳衛東老師 ??| 提問時間：06/24 17:20

#CPA#

這里我認為是要選擇A，存貨換區股權投資這個走非貨幣性資產交換要確認收入的

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答案中那個10-5是什么意思呢
王曉曉老師 ??| 提問時間：06/24 17:20

#CPA#

你好，就是出售直接費用，需要在5年內攤銷

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夢2經典題解285頁，綜合題，為什么逆流交易調整少數股東權益，第一次調整我明白，第二次借其他綜合收益貸少數股東權益800我不明白了。還有為什么要借持有待售，貸：商譽
金老師 ??| 提問時間：06/24 17:16

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 1.第一筆調整的只是對損益的影響，第二筆調整的是對其他綜合收益也就是權益的影響 2.打算處置子公司，滿足持有待售資產的條件，包括子公司的所有資產也是持有待售了，因此把商譽結轉到持有待售資產的祝您學習愉快！

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請問第二問合并抵銷分錄怎么寫啊
樸老師 ??| 提問時間：06/24 17:16

#CPA#

2023 年末：對外銷售 80%部分對應的內部未實現利潤抵銷：借：未分配利潤——年初 80（100×80%）貸：營業成本 80 剩余 20%存貨對應的內部未實現利潤抵銷：借：營業成本 20（100×20%）貸：存貨 20 2023 年出售的存貨在子公司視角下成本為 900×80%=720 萬元；在集團合并財務報表視角下成本為 800×80%=640 萬元

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銀行計提的貸款損失準備是什么類的科目，資產？還是什么？
venus老師 ??| 提問時間：06/24 17:14

#CPA#

貸款損失準備是（資產類科目）

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審計中針對特別風險如何處理？
CC橙老師 ??| 提問時間：06/24 17:12

#CPA#

1.了解業務環境和風險：審計師應該對被審計實體的業務環境和相關風險進行全面了解。這包括了解行業特點、競爭狀況、法規要求等。通過了解業務環境和風險，審計師可以更好地評估可能存在的特別風險。 2.風險評估和規劃：審計師應該對可能存在的特別風險進行評估，并制定相應的審計規劃。這包括確定審計重點、確定風險敏感區域和審計程序的安排等。通過風險評估和規劃，審計師可以有針對性地開展審計工作，并確保關注特別風險的審計程序得到充分執行。 3.增加審計程序的廣度和深度：對于可能存在特別風險的領域，審計師可以增加審計程序的廣度和深度。例如，增加抽樣數量、增加測試的頻率、增加對內部控制的測試等。通過增加審計程序的廣度和深度，審計師可以提高對特別風險的覆蓋程度，減少審計風險。 4.使用專業人員和專業知識：對于特別風險較高的領域，審計師可以尋求專業人員的協助，并運用專業知識進行審計。例如，在進行復雜金融工具的審計時，可以尋求金融專家的幫助。通過使用專業人員和專業知識，審計師可以增加審計工作的準確性和可靠性。 5.加強溝通與合作：審計師應與被審計實體的管理層和內部審計部門保持密切溝通與合作。通過與管理層和內部審計部門的溝通與合作，審計師可以更好地了解特別風險的情況，獲取相關的信息和數據，并確保審計工作的順利進行。

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請問老師如何編寫合并資產負債表和利潤表的工作底稿？
范老師 ??| 提問時間：06/24 16:59

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：合并工作底稿的作用是為合并財務報表的編制提供基礎。在合并工作底稿中，對母公司和納人合并范圍的子公司的個別財務報表各項目的數額進行匯總和抵銷處理，最終計算得出合并財務報表各項目的合并數。您可以參考教材的586頁，有相關合并工作底稿的表格祝您學習愉快！

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這道題第三問怎么寫啊
樸老師 ??| 提問時間：06/24 16:57

#CPA#

（3）2023 年末集團公司合并財務報表的相關抵銷分錄：借：年初未分配利潤 200000 貸：固定資產原價 200000 借：固定資產——累計折舊 40000（200000/10×2）貸：年初未分配利潤 20000 貸：管理費用 20000

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這道題第三問怎么寫呀
楊雷老師 ??| 提問時間：06/24 16:56

#CPA#

你好，老師這邊沒有看到題目呢？

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請問老師，房地產開發企業簡易計稅在這道題中為啥可以扣購買價款
于老師 ??| 提問時間：06/24 16:48

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里不是房地產企業出售房地產項目，而是一般企業出售不動產，應該按照如下規定納稅祝您學習愉快！

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甲公司以持有的一項專利權與乙公司的一臺設備進行交換。交換日，甲公司的專利權的賬面價值為150萬元，累計攤銷50萬元，公允價值為200萬元。乙公司設備的賬面價值為300萬元，已提折舊60萬元，公允價值為220萬元。甲公司以銀行存款向乙公司支付了20萬元的補價。假設該項交易具有商業實質。要求：站在甲公司角度，判斷該項交易是否屬于非貨幣性資產交換？計算確認固定資產入賬價值。編制甲公司進行該項交換的會計分錄。
小敏敏老師 ??| 提問時間：06/24 16:46

#CPA#

你好，同學，請稍等，稍后發你。

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這道題第二問怎么寫呀
吳衛東老師 ??| 提問時間：06/24 16:39

#CPA#

內容較多稍后為您詳細解答

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請問營運資本籌資策略中的保守型，風險高，收益高分別是什么意思？
小愛老師 ??| 提問時間：06/24 16:39

#CPA#

您好，保守型籌資策略中，風險和收益均較低

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老師，工商年檢的網店網站是涉及到的網店全都要填寫嗎？
歐陽老師 ??| 提問時間：06/24 16:26

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：有就填寫按實際填寫。祝您學習愉快！

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這題從哪里看出來要用10%稅率的？怎么區分25和10稅率的情況？
吳衛東老師 ??| 提問時間：06/24 16:26

#CPA#

居民企業的所得稅率一般是25%，非居民企業在中國境內的所得是10%。一般看有所得這家公司注冊在哪里在國外一般用10%的稅率。

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甲公司跟乙公司簽訂合同，合同約定乙方向甲方提供A、B、C、D、E四個平臺的軟件服務、安全服務、平臺維護、云資源服務、等保測評、短信服務，服務期限為3年，其中A三年金額900萬，B金額400萬，C金額400萬，D金額400萬，E金額1000萬，全部為含稅金額。合同約定自簽訂合同后，甲方支付合同總金額10%，剩余部分服務期每年年末由甲方驗收后分別支付30%。請問這是屬于段履行還是點履行？
樸老師 ??| 提問時間：06/24 16:17

#CPA#

這屬于段履行。根據合同約定，乙方向甲方提供的服務期限為3年，且服務內容包括多個平臺的軟件服務、安全服務、平臺維護、云資源服務、等保測評、短信服務等。甲方支付合同總金額的10%后，剩余部分將在服務期每年年末由甲方驗收后分別支付30%。這種履行方式的特點是，乙方需要在一段時間內持續提供服務，而甲方則在每個階段結束后進行驗收并支付相應的款項。因此，該合同的履行屬于段履行。

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這道題怎么寫，過程能寫詳細點嗎？想要小奇老師講解
小奇老師 ??| 提問時間：06/24 16:05

#CPA#

同學您好， 1.借：吸收存款—紅葉服裝廠 50000 貸：吸收存款—大金公司 50000 剩下的習題答案在下條信息，請稍等

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簡述銀行辦理支票和匯票支付結算業務時的會計核算內容
藍小天老師 ??| 提問時間：06/24 16:04

#CPA#

以下是銀行辦理支票和匯票支付結算業務時的會計核算內容簡述：支票結算業務： ? 當持票人或收款人到銀行提示付款時，銀行經審查無誤后，借記出票人存款賬戶（如支票是本行開戶單位簽發），貸記“存放中央銀行款項”或其他相關科目。 ? 如果是跨系統銀行支票，需通過票據交換后，根據退票情況進行相應核算。匯票結算業務： ? 銀行受理銀行匯票出票申請時，借記申請人存款賬戶或收取現金，貸記“匯出匯款”科目。 ? 持票人持銀行匯票到銀行兌付時，銀行審核無誤后，借記“清算資金往來”等科目，貸記持票人存款賬戶。 ? 銀行匯票結清時，借記“匯出匯款”科目，貸記“清算資金往來”等科目。

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小規模納稅人上面寫的3%，但是如果實際考試要計算的時候是不是都按1%算？
東老師 ??| 提問時間：06/24 16:03

#CPA#

這個按照試的時候給的稅率算就行。

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老師，您好！這個表述我沒看懂，所有者權益不是包含了實收資本和資本公積了嗎？
venus老師 ??| 提問時間：06/24 16:02

#CPA#

是的這個表格沒有問題，還有未分配利潤呢

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轉讓上市公司原始股，要交個稅嗎？
小菲老師 ??| 提問時間：06/24 15:59

#CPA#

同學，你好需要繳納的

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您好，我想問下什么情況下，既做了調增處理，又做了以前年度損益調整
東老師 ??| 提問時間：06/24 15:58

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您好，就是暫估發票沒有取得發票的時候需要這么做。

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老師，稅后工資是什么意思？
郭老師 ??| 提問時間：06/24 15:55

#CPA#

你好，就是扣除了稅款之后剩余的

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選擇非獨立門市對外銷售，增值稅，消費稅，企業所得稅的計稅依據和數量分別怎么確定？
廖君老師 ??| 提問時間：06/24 15:55

#CPA#

您好，非獨立核算，門店的銷售并入公司一起，企業所得稅是看利潤總額增值稅和消費稅依銷售收入，數據是我們實際銷售的數量

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老師，請問占股40%，有重大影響的長投，如果有減值跡象，需要計提減值準備嗎？
小鎖老師 ??| 提問時間：06/24 15:54

#CPA#

您好，這個是需要計提的，要計提

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請問無形資產的入賬價值是怎么得出的
樸老師 ??| 提問時間：06/24 15:51

#CPA#

無形資產入賬價值229.3萬元是通過以下計算得出的：首先，甲公司換出無形資產的原價為250萬元，累計攤銷為45萬元，因此無形資產的賬面價值為205萬元（250萬元 - 45萬元）。然后，由于該項資產交換具有商業實質，且公允價值能夠可靠計量，根據非貨幣性資產交換的會計準則，換入資產的入賬價值應當以換出資產的公允價值為基礎確定。在這個例子中，甲公司換出無形資產的公允價值為220萬元，乙公司另向甲公司支付銀行存款10萬元，因此甲公司換入無形資產的入賬價值為230萬元（220萬元 + 10萬元）。同時，乙公司為換入無形資產發生手續費等2萬元，應當計入無形資產的成本。所以，最終無形資產的入賬價值為229.3萬元（230萬元 - 0.7萬元）

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關于圖片2中劃紅線的部分：因下行凈現值為-250元，為什么在計算期權的時候，不用下行概率??下行凈現值？而是用下行概率??0？
小趙老師 ??| 提問時間：06/24 15:46

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：下行時，期權價值為負數，不會行權的。所以是0. 祝您學習愉快！

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