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簡述銀行辦理支票和匯票支付結算業務時的會計核算內容



以下是銀行辦理支票和匯票支付結算業務時的會計核算內容簡述:
支票結算業務:
? 當持票人或收款人到銀行提示付款時,銀行經審查無誤后,借記出票人存款賬戶(如支票是本行開戶單位簽發),貸記“存放中央銀行款項”或其他相關科目。
? 如果是跨系統銀行支票,需通過票據交換后,根據退票情況進行相應核算。
匯票結算業務:
? 銀行受理銀行匯票出票申請時,借記申請人存款賬戶或收取現金,貸記“匯出匯款”科目。
? 持票人持銀行匯票到銀行兌付時,銀行審核無誤后,借記“清算資金往來”等科目,貸記持票人存款賬戶。
? 銀行匯票結清時,借記“匯出匯款”科目,貸記“清算資金往來”等科目。
2024 06/24 16:07
