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請賈蘋果老師回答，其他人勿接，老師報銷款，外賬會計怎么做的發放工資憑證
apple老師 ??| 提問時間：06/07 20:31

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同學你好，我給你解答

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老師，答案部分的第2點本月基本生產車間制造費用計算出來的那個6萬，看不懂那個式子
明琪老師 ??| 提問時間：06/07 20:29

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晚上好親，我看看題目哈

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老師，可轉換公司債券轉股前發行企業發生的可轉換債券的利息按照規定在稅前扣除，這句話怎么理解，如借:財務費用（攤余成本*實際利率） 415,828 貸:應付利息（面值*票面利率） 300,000 應付債券-可轉債(利息調整） 115,828 那是按照財務費用415828稅前扣除，還是按照應付利息300000稅前扣除？
張老師 ??| 提問時間：06/07 18:29

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：企業可轉換公司債券的利息支出，在稅前扣除時應按實際發生的財務費用金額來計算，即415,828。這是因為財務費用反映了借款的真實成本，包括了應付利息和利息調整等。所以，在這個例子中，應該按照財務費用415,828進行稅前扣除。祝您學習愉快！

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請賈蘋果老師回答，其他人勿接，老師電子稅務局是不是可以導出所以對方開具的進項發票啊？在哪里導出，步驟在哪里
apple老師 ??| 提問時間：06/07 18:17

#CPA#

同學你好，對的，可以導出來，我現在外出了，一會到家后，我把電子稅務局截圖給你，謝謝等待

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老師，這個答案部分的那個解析部分的第一句話機加工車間約當場量340件，是怎么計算出的？
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/07 17:43

#CPA#

您好，題中第2句話，機加工車間原材料在生產開始時一次投入，所以不用等比例就是340

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第八題CD為什么正確
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/07 16:52

#CPA#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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請賈蘋果老師回答謝謝！其他人勿接，老師油費報銷有什么標準
apple老師 ??| 提問時間：06/07 16:39

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同學你好，這個取決于公司內部制度。比方說，經理級別每人800/月職員級別 300元/月等等，各家情況不一樣，盈利多的公司，一般情況給的多

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cpa持有待售資產例題5 為什么計提的減值損失3300在優先抵減商譽2000萬元以后只有固定資產、無形資產參與分攤減值準備呢？存貨、其他債權投資都可以發生減值吧？
小趙老師 ??| 提問時間：06/07 15:30

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：因為處置組價值只在適用第8號減值準則的資產之間分攤，存貨減值適用存貨減值準則，需要單獨處理，不參與分攤；其他債權投資適用金融工具準則。祝您學習愉快！

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小規模，對放開了專票，要怎么入賬比較好
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/07 15:15

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您好，價稅合計計入成本或費用就可以

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企業所得稅年度申報表附表A102010成本支出明細表的第5行“提供勞務成本”，期間費用明細表的第2行“勞務費”，A105050職工薪酬明細表的“勞務報酬”行。問題1.這3個數據存在哪些勾稽關系？2.哪些情況下，這3個數據會相等？3.哪些情況下，這3個數據不相等？
張老師 ??| 提問時間：06/07 15:01

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 1.這三個數據的勾稽關系主要體現在它們都與企業支付的勞務相關費用有關。"提供勞務成本"反映的是企業在主營業務中因提供勞務而發生的直接成本；"勞務費"則是在期間費用中，為管理或銷售等非生產活動提供的勞務所支付的費用；"勞務報酬"是職工薪酬的一部分，指支付給員工的與勞務相關的報酬。 2.當企業的勞務活動僅限于內部員工，并且這些員工的勞務報酬完全計入主營業務成本時，這三個數據可能會相等。 3.但在多數情況下，這三者不會相等。例如，當企業除了支付給員工的勞務報酬外，還向外部單位或個人購買了勞務服務（如外包、咨詢等），或者將部分勞務費用作為期間費用處理而非直接計入成本時，這些數據就會出現差異。祝您學習愉快！

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Cpa長投同步訓練中考點七的第7題（4）權益法轉為成本法核算合并成本不應該是原權益法長投的賬面價值+新增部分支付對價的公允價值嗎？為什么合并成本是60000+60000=120000
于老師 ??| 提問時間：06/07 14:13

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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：權益法轉為成本法，個別報表長期股權投資的初始成本=原賬面+新公允但是合并報表是按照權益法核算的，所以合并報表的合并成本=原公允+新公允，二者之間的差額在合并報表確認投資收益借：長期股權投資貸：長期股權投資投資收益祝您學習愉快！

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老師，等一下付第四個圖片第四個圖片中的答案的那個表格倒數第二行858000千和924000千是怎么來的？
楊家續老師 ??| 提問時間：06/07 13:47

#CPA#

你好同學！第四個圖片內容是什么呢？

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請賈蘋果老師回答謝謝，其他人勿接，請問如果想使內外賬合并都做外賬要注意些啥，有些大金額的招待費就要單獨做表格輔助了，不能做賬了是吧
apple老師 ??| 提問時間：06/07 13:09

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同學你好，首先內外賬的定義，每家公司是不一樣的，主要看公司要求是什么，也就是說要把內賬做到什么程度，一般小型公司會這樣，大的公司也想內賬也做不了。比方說上市公司，

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22年計算應交所得稅時減100是什么意思呢麻煩給解釋一下
汪老師 ??| 提問時間：06/07 12:35

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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：從稅法的角度無形資產需要按照10年進行攤銷，所以稅法上無形資產每年的攤銷額=1000/10=100，計算所得稅時需要進行納稅調減100 祝您學習愉快！

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請賈蘋果老師回答，其他人勿接，否則差評，零星采購需要合同嗎？
apple老師 ??| 提問時間：06/07 11:12

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同學你好，在經濟法上的規定，買賣業務不是一定要有合同的，因此，零星采購不需要合同，買到貨后的送貨單等都可以當作合同對待

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第一項注冊會計師應該與治理層溝通計劃的審計范圍，時間安排和性質。題目中還應該有一個性質？
apple老師 ??| 提問時間：06/07 10:22

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同學你好，在解答審計題目時，重點在于這個題目主要想表達什么，雖然你的理解是正確的，但是，如果按照你的理解思路去解答題目就會答錯了，因為，其實在審計時，還有很多可溝通的事項，這一項里都沒有寫出來。那題目就沒法解答，只能從現有的信息量里判斷，哪句話說對了說錯了，

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不理解會計550的第363題，b選項為什么按交換準則處理？（圖片總是上傳失敗，麻煩老師找一下題，謝謝）
王一老師 ??| 提問時間：06/07 09:58

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：只有達到控制才能按照企業合并準則處理這里選項B是形成了共同控制，所以按照非貨幣資產交換準則祝您學習愉快！

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老師，這個題看了答案之后不明白，為什么要除以100，我感覺是100乘以百分之50×20
樸老師 ??| 提問時間：06/07 09:58

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除以100是因為總定額材料為100千克，要算在產品累計投入材料占總定額的投料比例，用該比例乘在產品數量，才能得出約當產量，反映在產品相當于完工品的數量。

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企業生產固定設備領用的產品，，產品的成本為16，計稅價為20，消費稅率為10%，為什么貸方庫存商品為16，應交消費稅為20*10%=2，計稅價和成本什么關系
秦老師 ??| 提問時間：06/07 09:41

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：企業生產固定設備領用的產品時，產品的賬面價值（即成本）與計稅價格可能不同。在這種情況下，貸方庫存商品反映的是產品的實際成本16，而應交消費稅則是基于計稅價20乘以稅率10%計算得出的2。借：在建工程18 　　貸：庫存商品16 　　　　應交稅費——應交消費稅2這里體現了成本與計稅價格之間的關系，即成本用于內部賬務處理，而計稅價用于稅務申報。祝您學習愉快！

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銷售產品都有消費稅嗎
張老師 ??| 提問時間：06/07 09:30

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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：不是所有銷售的產品都有消費稅。例如，汽車銷售公司在零售環節通常不繳納消費稅。祝您學習愉快！

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老師這道題選什么答案怎么和搜出來答案不一致
于老師 ??| 提問時間：06/07 08:57

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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：網校認為本題是選擇B的。甲公司該項房地產在20×9年4月30日已屬于持有以備經營出租的空置建筑物，且董事會或類似機構已做出將其用于經營出租的書面決議，因此甲公司應在20×9年4月30日將其轉為投資性房地產。祝您學習愉快！

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老師，貨幣單元抽樣是用的屬性抽樣原理。但是屬性抽樣原理是對發生率得出結論啊，可是貨幣單元抽樣不是對貨幣金額得出結論嗎？
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/06 21:52

#CPA#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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老師請問，第三問為什么-100+50
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/06 21:20

#CPA#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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從哪些方面判斷企業所得稅年度申報表附表職工薪酬明細表數據是否正確？比如制造企業1.本來工資薪金是1000，錯誤填報為2000，期間費用明細表的工資薪金總額是800，營業成本是3500，2000-800=1200，說明3500的營業成本中含有人工成本即生產工人的工資薪金為1200；如果職工薪酬明細表的工資薪金錯誤填報為3000，其它數據不變，那么說明3500的營業成本中含有人工成本即生產工人的工資薪金為3000-800=2200，這樣一來不但無法判斷各個工資薪金數據是否正確，而且多計人工成本，營業成本就會虛增，即營業成本也無法判斷是否正確。因為營業成本看不出其中的人工成本。要從哪些方面審核職工薪酬明細表的工資薪金數據，期間費用明細表的工資薪金數據以及營業成本中的人工成本數據是否真實、正確？
歐陽老師 ??| 提問時間：06/06 20:37

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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：審核企業所得稅年度申報表中職工薪酬明細表、期間費用明細表及營業成本中人工成本的真實性和準確性，需結合企業業務邏輯、財務數據勾稽關系及稅務政策要求，從數據勾稽關系、合理性分析、政策合規性、證據鏈完整性等多維度展開。以下是具體審核要點和方法：一、數據勾稽關系審核：跨表邏輯校驗1. 職工薪酬明細表與期間費用、成本報表的勾稽工資薪金總額的分配邏輯職工薪酬明細表中“工資薪金支出”總額應等于企業全年實際發放的工資薪金總額，且需按人員性質分配至不同科目：管理/銷售人員工資：計入“期間費用明細表”中的“管理費用-工資”“銷售費用-工資”。生產人員工資：計入“營業成本”中的“主營業務成本-人工成本”（通過生產成本結轉）。研發人員工資：若屬于研發費用，需在“研發費用加計扣除優惠明細表”中單獨列示。公式校驗：\(職工薪酬明細表工資薪金總額=期間費用明細表工資總額+營業成本中人工成本+研發費用工資+其他專項用途工資\)示例：若職工薪酬明細表工資為3000萬元，期間費用明細表工資為800萬元，營業成本中人工成本應為3000-800=2200萬元（需與生產成本明細賬一致）。與資產負債表“應付職工薪酬”的勾稽核查“應付職工薪酬”科目貸方發生額（全年實際計提數）與職工薪酬明細表“實際發生額”是否一致，借方發生額（實際發放數）與“稅收金額”是否一致（需符合“實際發放且合理”的稅前扣除原則）。2. 營業成本中人工成本的合理性驗證與生產成本核算流程匹配生產企業的人工成本需通過“生產成本-直接人工”科目歸集，再結轉至“庫存商品”，最終隨銷售結轉至“主營業務成本”。審核時需：核對生產成本明細賬中“直接人工”金額是否與職工薪酬明細表中生產人員工資一致。檢查人工成本占生產成本的比例是否符合行業慣例（如制造業人工成本占比通常為10%-30%，需結合企業規模、自動化程度調整）。與產量、工時的邏輯關聯人工成本應與產量、生產工時呈正相關。例如：若本期產量同比增加20%，人工成本卻下降10%，需核查是否存在少計人工或虛增產量的情況。對比各月人工成本波動，剔除季節性因素后，波動幅度是否合理（如無特殊原因，月度人工成本差異不應超過15%）。二、合理性分析：行業對比與企業歷史數據比對1. 工資薪金水平的合理性人均工資與當地行業水平對比參考當地統計部門發布的行業平均工資（如制造業人均年薪），若企業申報的人均工資顯著高于或低于行業均值（如低于50%或高于200%），需核查是否存在虛列工資或隱瞞收入的情況。工資增長率與企業效益匹配度若企業利潤下滑或收入持平，但工資薪金總額大幅增長（如超過10%），需關注是否通過虛增人工成本調節利潤。2. 人工成本占比分析占營業成本比例對比企業近三年人工成本占營業成本的比例（如2022年25%、2023年28%、2024年35%），若某年占比異常升高，需核查是否存在：生產效率下降導致工時增加；虛增生產人員工資以多列成本；非人工成本（如材料、制造費用）被錯誤計入人工成本。占總成本費用比例結合企業整體成本結構，人工成本占總成本費用的比例應與業務模式匹配（如勞動密集型企業占比更高，自動化企業占比更低）。三、政策合規性審核：稅前扣除條件與憑證要求1. 工資薪金的稅前扣除條件實際發放且合理根據《企業所得稅法實施條例》第三十四條，工資薪金需滿足：實際發放給員工（匯算清繳前已支付，且“應付職工薪酬”無大額貸方余額）；屬于“合理工資薪金”（參考國稅函〔2009〕3號，需符合企業工資制度、與員工崗位職責匹配、相對固定等條件）。禁止性情形為非本企業員工（如勞務派遣工未簽訂勞動合同）發放的工資，不得計入本企業工資薪金；已計提未實際發放的工資（如跨年應付未付），不得在當年稅前扣除。2. 憑證與證據鏈完整性工資發放記錄核查工資發放銀行流水、員工簽字確認的工資表，確保“職工薪酬明細表”中的人數、金額與實際發放一致，且不存在虛構員工（如身份證重復、離職員工仍列名）。社保與個稅申報數據比對工資薪金總額應與社保繳費基數（剔除免繳人員）、個人所得稅申報的“工資薪金所得”金額匹配（差異通常不超過5%，因社保基數可能包含獎金、補貼等）。若企業工資薪金總額遠高于社保繳費基數，需核查是否存在未足額繳納社保或虛列工資的情況。成本分攤依據生產人員工資分攤至營業成本的，需提供工時分配表、產量統計單等原始憑證；研發人員工資需與研發項目人員名單、工時記錄一一對應。四、常見異常情形與審核方法1. 跨表數據矛盾案例：職工薪酬明細表工資薪金3000萬元，期間費用明細表工資800萬元，營業成本中人工成本2200萬元，但生產成本明細賬中“直接人工”僅1500萬元。問題：可能存在虛增營業成本中的人工成本（多計700萬元），或期間費用工資未完整填報（少計期間費用中的工資）。審核方法：核對“管理費用”“銷售費用”明細賬中的工資支出是否全部計入期間費用明細表，同時核查生產成本結轉至營業成本的人工成本是否準確。2. 人工成本與產能不匹配案例：企業全年生產設備滿負荷運轉，產量同比增加30%，但人工成本僅增加5%。問題：可能存在少計人工成本（如通過現金發放工資未入賬）或虛增產量（虛構收入）。審核方法：對比水電費、設備折舊等產能相關成本的變動趨勢，若水電費同比增加25%，但人工成本僅增5%，需重點核查工資發放真實性。3. 異常工資結構案例：工資薪金總額中，高管工資占比超過60%，普通員工人均工資低于當地最低工資標準。問題：可能存在通過高管工資套取資金或虛列普通員工工資以多列成本。審核方法：核查高管勞動合同、工資協議，確認薪酬合理性；抽查普通員工考勤記錄、崗位職責，排除“空掛名”員工。祝您學習愉快！

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發展多元化戰略的優點有一條是“可以利用未被充分利用的資源”，穩定戰略的優點也有一條是“企業可以充分利用原有生產經營領域的各種資源”。當出現充分利用無資源相關的表述時，怎么判斷到底是發展多元化，還是穩定呢？
李老師 ??| 提問時間：06/06 19:53

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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：判斷依據是資源是否用于新業務。若用于原有領域是穩定戰略；若用于新領域（新產品/市場）則是多元化戰略。祝您學習愉快！

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為啥6-0.5年啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊
宋生老師 ??| 提問時間：06/06 17:35

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你好，因為6月完工，下月開始折舊，剛好是半年

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固定資產計提折扣怎么算車輛按多少念計提辦公樓按多少計提
家權老師 ??| 提問時間：06/06 17:24

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根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定：除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產折舊最低年限如下：（一）房屋、建筑物，為20年；（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；（三）與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（五）電子設備，為3年。

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個人提供修車服務且包含提供汽車配件，屬于經營性收入還是勞務收入？
文文老師 ??| 提問時間：06/06 17:04

#CPA#

你好，修車屬于勞務收入

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老師，國企的黨建專用賬戶產生費用發票如何開具？
文文老師 ??| 提問時間：06/06 16:24

#CPA#

意思是有支付款項出去，要對方開發票？

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法人私戶收款，備注往來款轉到公司賬戶，是否可以申報未開票收入
家權老師 ??| 提問時間：06/06 16:13

#CPA#

收到的貨款就按未開票收入做賬

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