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老師我是貴州的本科畢業(yè)需要幾年繼續(xù)教育報中級
宋生老師 ??| 提問時間：06/19 16:13

#中級職稱#

你好！這個是要4年的了

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你好老師資料二，不應該是固定資產內部交易嗎？怎么需要調整凈利呢？不是投資時點的才需要調整凈利嗎？題目是2x18年6月15號
楊老師 ??| 提問時間：06/19 16:12

#中級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是內部交易。內部交易也是需要調整的，投資時點和內部交易都需要調整。項目存貨固定資產、無形資產等（直線法）投資時被投資方資產公允價值和賬面價值不等調整后的凈利潤＝凈利潤－（投資日公允價值－賬面價值）×當期出售比例調整后的凈利潤＝凈利潤－（投資日公允價值－賬面價值）/尚可使用年限內部交易交易當年調整后的凈利潤＝凈利潤－（內部交易價格－賬面價值）＋（內部交易價格－賬面價值）×當期出售比例以后年度調整后的凈利潤＝凈利潤＋（內部交易價格－賬面價值）×當期出售比例交易當年調整后的凈利潤＝凈利潤－（內部交易價格－賬面價值）＋（內部交易價格－賬面價值）/預計使用年限×（當期折舊、攤銷月份/12）以后年度調整后的凈利潤＝凈利潤＋（內部交易價格－賬面價值）/預計使用年限×（當期折舊、攤銷月份/12）祝您學習愉快！

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A公司擬投資一項目，項目初始一次性投資 1 200 萬元，建設期為 0，使用壽命期 5 年，5 年中每年銷售收入為 850 萬元，付現成本為 500 萬元，假定所得稅稅率為 25%，固定資產殘值不計，資本成本率為 10%。(P/A,10%,5)=3.791 (P/A,15%,5)=3.352 要求：（1）計算該項目的各年現金凈流量。（2）計算投資回收期（結果保留兩位小數）。（3）計算該項目 NPV（結果保留兩位小數）。（4）當資本成本率為 15%時，該項目投資是否可行？
樸老師 ??| 提問時間：06/19 16:12

#中級職稱#

（1）每年折舊 = 1200÷5 = 240（萬元）每年凈利潤 = （850 - 500 - 240）×（1 - 25%） = 82.5（萬元）初始投資期現金凈流量 = -1200（萬元）第 1 - 5 年每年現金凈流量 = 82.5 + 240 = 322.5（萬元）（2）投資回收期 = 1200÷322.5 ≈ 3.72（年）（3） NPV = 322.5×(P/A, 10%, 5) - 1200 = 322.5×3.791 - 1200 ≈ 197.80（萬元）（4）當資本成本率為 15%時， NPV = 322.5×(P/A, 15%, 5) - 1200 = 322.5×3.352 - 1200 = -10.2（萬元）此時 NPV 小于 0，該項目投資不可行。

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哪位老師可以拿下這一題的第一問，第二問，第三問？
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：06/19 16:11

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內容較多稍后為您詳細解答

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老師：營業(yè)期現金流折現，終結期殘值變價凈收益折現終結期墊支款回收折現不？
小鎖老師 ??| 提問時間：06/19 16:11

#中級職稱#

您好，這個的話是折現的哈

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哪位老師可以解答一下這道題的第一問和第二問？
樸老師 ??| 提問時間：06/19 16:09

#中級職稱#

1.專門借款在 2007 年的資本化期間為：2007 年 1 月 1 日 - 3 月 31 日，8 月 1 日 - 12 月 31 日。 2.2007 年第一季度：借：在建工程 16應收利息 4貸：應付利息 20借款利息 = 1000×8%×3/12 = 20（萬元）資本化利息 = 20 - 4 = 16（萬元） 2007 年第二季度：借款利息 = 1000×8%×3/12 = 20（萬元）資本化利息 = 0 （因為工程停工）會計分錄：借：財務費用 20 貸：應付利息 20 借：銀行存款 4 貸：應收利息 4

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九．甲公司以人民幣為記賬本位幣，采用當天即期匯率為記賬匯率，當月發(fā)生有關業(yè)務1.收到上月乙公司欠款3000美元，已存入銀行，當天匯率6.34。2.支付上月欠丙公司貨款2000美元，當天匯率6.35 3用美元5000元兌換人民幣，當天匯率6.34，買入匯率6.304用1000美元購入股票做交易性金融資產，當天匯率6.33要求：根據以上業(yè)務編制會計分錄
樸老師 ??| 提問時間：06/19 16:08

#中級職稱#

1.借：銀行存款——美元戶（3000×6.34）19020 貸：應收賬款——乙公司 19020 2. 借：應付賬款——丙公司（2000×6.35）12700 貸：銀行存款——美元戶 12700 3. 借：銀行存款——人民幣戶（5000×6.30）31500 財務費用——匯兌損益 200 貸：銀行存款——美元戶（5000×6.34）31700 4. 借：交易性金融資產（1000×6.33）6330 貸：銀行存款——美元戶 6330

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共管賬戶，是不是得通過“其他貨幣資金”科目核算？
venus老師 ??| 提問時間：06/19 16:07

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是的，同學，是這樣的

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老師，長投為啥內部交易損益不區(qū)分順流和逆流
廖君老師 ??| 提問時間：06/19 16:06

#中級職稱#

您好，不管順流還是逆流都是下面這個分錄借：長期股權投資　　調整之后的凈利潤*持股比例　　貸：投資收益　從以下2方面理解 1.甲公司為何能以成本600萬元的存貨以1000萬元賣給乙公司，是以其對乙公司有重大影響的投資，所以可以理解為乙公司對甲公司的利潤分配，所以甲公司在個別財務報表中，要按享有的份額確認乙公司凈利潤的變化對長期股權投資的影響: 2.甲公司以成本 600萬元的存貨以1000萬元賣給乙公司，體現在乙公司，相當于資產虛增400萬元，根據資產=負債所有者權益的恒等式，相當于乙公司的所有者權益虛增400萬元，所以個別財務報表中，也要抵銷該部分順流交易產生的未實現內部交易損益。

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七．2012年12月1日，東方公司與興業(yè)租賃公司簽訂一份租賃合同，租賃期自2013年1月1日至2016年12月31日。自租賃期開始日每6個月逾期支付租金。15萬元，合同約定利率為72013%年1月1日。租賃資產公允價值為70萬元。租賃期。屆滿時資產余額為10萬元，東方公司以100萬元的價格購買租賃資產。租賃期開始日以銀行存款支付相關稅費1萬元。年金現值系數=5.9713，復利現值系數=0.5820。1，判斷租賃的類別，說明理由。2，固定資產入賬價值。3，計算未確認融資費用。4，做出租賃期開始日承租人的會計分錄
樸老師 ??| 提問時間：06/19 16:06

#中級職稱#

判斷租賃的類別：東方公司與興業(yè)租賃公司簽訂的租賃合同，租賃期為 4 年，自 2013 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日，每 6 個月支付一次租金，共支付 8 次。租賃期滿時，東方公司可以以 100 萬元的價格購買租賃資產，購買價格遠低于租賃資產的公允價值。根據以上條款，可以判斷該租賃為融資租賃

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自行研發(fā)無形資產形成的資本化支出，為什么會產生應納稅差異，資本化支出，不是導致資產增加了嗎？只是稅法上的攤銷方式不同，我的理解是，他們有可能是應納稅差異，有可能是可抵扣差異，可做題時，一做就錯，請老師給我解答一下，謝謝
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：06/19 16:06

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內容較多稍后為您詳細解答

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債務籌資財務風險高，資本成本低；股權籌資財務風險低，資本成本高。有些含有企業(yè)資本成本的題目與上述債務籌資和股權籌資的資本成本是一個意思嗎？
樸老師 ??| 提問時間：06/19 16:05

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有些含有企業(yè)資本成本的題目與上述關于債務籌資和股權籌資的資本成本在概念上是有密切關聯的，但不完全是一個意思。債務籌資財務風險高、資本成本低，股權籌資財務風險低、資本成本高，這是對這兩種主要籌資方式特點的概括。而企業(yè)資本成本通常是綜合考慮各種籌資方式（包括債務和股權等）后，對企業(yè)整體籌集和使用資本所付出代價的一種度量。它是一個更綜合的概念，反映了企業(yè)為了籌集所需資金而承擔的平均成本。在具體題目中，如果涉及計算企業(yè)資本成本，往往需要綜合考慮債務籌資的成本（如債券利息等）以及股權籌資的成本（如股息、股票發(fā)行成本等），并根據企業(yè)的資本結構進行加權平均計算。所以，雖然相關，但企業(yè)資本成本是一個更廣泛、綜合的概念，涵蓋了債務和股權籌資等多種方式的成本因素。

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．2011年1月1日恒通公司以銀行存款購入中西公司80%的股份，能夠對中西公司實施控制。2011年中西公司從恒通公司購進A商品200件，購買價格為每件2萬元，恒通公司A商品每件成本為1.5萬元。2011年中西公司對外銷售A產品150件，每件銷售價格為2.2萬元，年末結存A商品50件。2012年中西公司對外銷售A商品10件，每件銷售價格為1.8萬元。（假定不考慮所得稅）要求：編制2011年和2012年與存貨有關的抵銷分錄。
樸老師 ??| 提問時間：06/19 16:05

#中級職稱#

2011 年：內部銷售商品未實現利潤=（2-1.5）×50=25（萬元）借：營業(yè)收入 400（200×2）貸：營業(yè)成本 400 借：營業(yè)成本 25 貸：存貨 25 2012 年：對外銷售 10 件，剩余存貨 40 件，未實現內部銷售利潤=（2-1.5）×40=20（萬元）借：未分配利潤——年初 25 貸：營業(yè)成本 25 借：營業(yè)成本 20 貸：存貨 20

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老師您好 B為什么不對
大明明老師 ??| 提問時間：06/19 16:03

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你好無形資產不是暫時性差異，所以不確認遞延所得稅

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哪位老師可以幫忙寫一下這道題，需要詳細的解答過程
樸老師 ??| 提問時間：06/19 16:03

#中級職稱#

2012 年 1 月 1 日，授予日不做賬務處理。 2012 年 12 月 31 日：借：管理費用 96000 貸：資本公積——其他資本公積 96000 2013 年 12 月 31 日：借：管理費用 108000 貸：資本公積——其他資本公積 108000 2014 年 12 月 31 日：借：管理費用 75000 貸：資本公積——其他資本公積 75000 2015 年 12 月 31 日行權：借：銀行存款 77500 （155×100×5）資本公積——其他資本公積 279000 貸：股本 15500 （155×100）資本公積——股本溢價 341000

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年初凈利潤3000，借：交易性金融資產--成本2000 貸：銀行存款 2000 借：交易性金融資產—公允價值變動 200 貸：公允價值變動損益 200 損益200在貸方，怎么不是（3000+200）*0.25
小愛老師 ??| 提問時間：06/19 16:03

#中級職稱#

您好，金融資產的公允價值變動損益在稅法是不認可的，稅法按成本計量。只有在處置時（實際發(fā)生時）才可以

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老師個體戶除了交個人所得稅，其他稅不用交了吧？做美容的不開票
文文老師 ??| 提問時間：06/19 16:02

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還需要申報增值稅，城建稅等附加

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哪位老師有時間可以寫出來需要詳細的簡答
暖暖老師 ??| 提問時間：06/19 16:00

#中級職稱#

（1）假設該合并為吸收合并，東大公司的賬務處理如下：借：銀行存款 2500 固定資產 8250 商譽 500（10000 - 9500）貸：長期應付款 1250 股本 2500 資本公積——股本溢價 7500 （10000 - 2500）（2）假設該合并為控股合并，東大公司的賬務處理如下：借：長期股權投資 10000 貸：股本 2500 資本公積——股本溢價 7500

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老師可以寫一下詳細過程嗎？謝謝
小愛老師 ??| 提問時間：06/19 15:56

#中級職稱#

您好，馬上給你計算的

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老師，從銀行取得的短期借款，不影響損益嗎？其計稅基礎應該怎么算？
宋生老師 ??| 提問時間：06/19 15:56

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你好！借款本身是不影響損益的。你借多少錢就填多少

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老師銀行付款金額是按發(fā)票金額轉款寫摘要嗎
東老師 ??| 提問時間：06/19 15:51

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你好，沒錯的，就是這么寫摘要的。

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老師如何打印社保繳費證明
藍小天老師 ??| 提問時間：06/19 15:51

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直接在這里打印即可

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A和D選項搞不明白第四季度的銷售收入不應該是80萬嗎？
薛薛老師 ??| 提問時間：06/19 15:49

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勤奮努力的學員您好！沒看到問題呢

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老師，這道題B選項一般借款累計支出加權平均數的公式是什么？這道題是具體怎么算出來的
張淼老師 ??| 提問時間：06/19 15:46

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您好，1000-600-20-500=-120，先用專門借款，再用一般借款，所以一般借款是用了120

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如果這題1.31日給出匯率調整后的匯率是選12.31日還是1.31日的
余倩老師 ??| 提問時間：06/19 15:44

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你好，題目問的是12月的，要用12月31日的匯率哈。

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固定資產綜合演練的第二大題的最后一到小題，我不明白為什么設備出售時不考慮之前虧損的720萬
暖暖老師 ??| 提問時間：06/19 15:40

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你好，人家只問出售設備這個事項對當期利潤的影響

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這四個問題應該怎么樣寫，根據上面的材料？
樸老師 ??| 提問時間：06/19 15:40

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(1) 借：工程物資 20000000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）2600000 貸：銀行存款 22600000 (2) 借：原材料 100500 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）13045 貸：應付票據 113000 銀行存款 500 (3) 借：原材料 1000000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）130000 貸：實收資本 800000 資本公積 330000 (4) 借：原材料 150000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）19500 貸：營業(yè)外收入 169500

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老師，這個方程怎么解
余倩老師 ??| 提問時間：06/19 15:39

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你好，看我發(fā)的圖片哈。

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三．20x7年1月1日甲公司向乙公司租入的通用生產設備1臺，租期為4年，設備價值為5600萬元，預計使用年限為12年，租賃合同規(guī)定租金總額為2200萬元租賃期開始日（2017年1月1日）。甲公司向乙公司一次性預付租金1000萬元，第一年免租金，第二年年末支付租金500萬元，第三年年末支付租金400萬元，第4年年末支付租金300萬元。租賃期屆滿后，乙公司收回設備。（假定甲公司和乙公司均在年末確認租金費用和租金收入，并且不存在租金逾期支付的情況。）要求：編制甲公司有關會計分錄。
樸老師 ??| 提問時間：06/19 15:38

#中級職稱#

20x7 年 1 月 1 日：借：長期待攤費用 1000 貸：銀行存款 1000 20x7 年 12 月 31 日，因第一年免租金，不做賬務處理。 20x8 年 12 月 31 日：借：制造費用 500 貸：長期待攤費用 500 20x9 年 12 月 31 日：借：制造費用 400 貸：長期待攤費用 400 20x10 年 12 月 31 日：借：制造費用 300 貸：長期待攤費用 300

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老師，請問一下，這道題應該怎么寫？
暖暖老師 ??| 提問時間：06/19 15:36

#中級職稱#

（1）假設該合并為吸收合并，東大公司的賬務處理如下：借：銀行存款 2500 固定資產 8250 商譽 500（10000 - 9500）貸：長期應付款 1250 股本 2500 資本公積——股本溢價 7500 （10000 - 2500）（2）假設該合并為控股合并，東大公司的賬務處理如下：借：長期股權投資 10000 貸：股本 2500 資本公積——股本溢價 7500

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