2023 年 1 月 1 日 恢復零余額賬戶用款額度 財務會計： 借：零余額賬戶用款額度 100000 貸：財政應返還額度 - 零余額賬戶用款額度 100000 預算會計： 借：資金結存 - 零余額賬戶用款額度 100000 貸：資金結存 - 財政應返還額度 100000 收到財政授權支付額度 財務會計： 借：零余額賬戶用款額度 200000 貸：財政撥款收入 200000 預算會計： 借：資金結存 - 零余額賬戶用款額度 200000 貸：財政撥款預算收入 200000 2023 年 1 月 2 日 收到現金股利 財務會計： 借：應收股利 35000 貸：投資收益 35000 預算會計：無分錄 2023 年 1 月 5 日 職工預借差旅費 財務會計： 借：其他應收款 - 小李 5500 貸：銀行存款 5500 預算會計： 借：行政支出 / 事業支出 - 差旅費 5500 貸：資金結存 - 貨幣資金 5500 2023 年 1 月 7 日 無償調入辦公物料及運輸費 財務會計： 借：庫存物品 2300 貸：銀行存款 200 無償調撥凈資產 2100 借：其他費用 200 貸：銀行存款 200 預算會計： 借：其他支出 - 運輸費 200 貸：資金結存 - 貨幣資金 200 2023 年 1 月 12 日 報銷差旅費 財務會計： 借：業務活動費用 - 差旅費 4500 貸：其他應收款 - 小李 4500 銀行存款（若有補付） 預算會計： 借：行政支出 / 事業支出 - 差旅費 4500 貸：資金結存 - 貨幣資金（相應金額） 2023 年 1 月 15 日 資產置換 財務會計： 借：固定資產 - 顯示屏 10000 固定資產累計折舊 - 投影儀 3000 資產處置費用 9000 貸：固定資產 - 投影儀 12000 銀行存款 800 預算會計： 借：其他支出 - 置換支出 800 貸：資金結存 - 貨幣資金 800 2023 年 1 月 16 日 領用辦公物料 財務會計： 借：業務活動費用 - 辦公費 300 貸：庫存物品 300 預算會計： 借：行政支出 / 事業支出 - 辦公費 300 貸：資金結存 - 貨幣資金（或對應科目）300 2023 年 1 月 18 日 發放附屬單位烤火費 財務會計： 借：附屬單位補助費用 20000 貸：銀行存款 20000 預算會計： 借：對附屬單位補助支出 20000 貸：資金結存 - 貨幣資金 20000 2023 年 1 月 20 日 計提人員工資 財務會計： 借：業務活動費用 - 研究人員工資 150000 業務活動費用 - 開發人員工資 20000 貸：應付職工薪酬 170000 預算會計： 借：行政支出 / 事業支出 - 工資福利支出 170000 貸：資金結存 - 貨幣資金（若當月支付）或應付職工薪酬（若未支付） 2023 年 1 月 25 日 接受捐贈及運輸費 財務會計： 借：固定資產 34100 貸：捐贈收入 34000 銀行存款 100 預算會計： 借：其他支出 - 運輸費 100 貸：資金結存 - 貨幣資金 100 2023 年 1 月 26 日 收到中央財政撥款 財務會計： 借：銀行存款 200000 貸：財政撥款收入 200000 預算會計： 借：資金結存 - 貨幣資金 200000 貸：財政撥款預算收入 200000 2023 年 1 月 29 日 外購軟件系統 財務會計： 借：無形資產 140000 貸：銀行存款 140000 預算會計： 借：行政支出 / 事業支出 - 無形資產購置 140000 貸：資金結存 - 貨幣資金 140000 2023 年 1 月 31 日 月末結轉 財務會計： 借：本期盈余 貸：業務活動費用等（匯總） 貸：附屬單位補助費用等 貸：資產處置費用等 借：財政撥款收入等（匯總） 借：投資收益等 貸：本期盈余 預算會計： 借：財政撥款結轉 - 本年收支結轉（匯總） 借：非財政撥款結轉 - 本年收支結轉（匯總） 貸：行政支出 / 事業支出等（匯總） 貸：其他支出等（匯總）