同學(xué)你好參考以下看看，1. 直接法 會計利潤：8000 - 5100-800 - 1800 - 200+150 + 180=430（萬元） 調(diào)整項目： 業(yè)務(wù)招待費扣除限額80X60% = 48（萬元），限額8000X5‰=40（萬元），應(yīng)調(diào)增80 - 40 = 40萬元。 廣告費扣除限額：8000X15%=1200萬元，應(yīng)調(diào)增1500 - 1200 = 300萬元。 新產(chǎn)品研發(fā)費用可加計扣除300X75%=225萬元，應(yīng)調(diào)減225萬元。 國債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減150萬元。 應(yīng)納稅所得額=430+40 + 300-225-150=395（萬元） 2. 間接法 會計利潤為430萬元。 調(diào)整項目： 業(yè)務(wù)招待費調(diào)增40萬元。 廣告費調(diào)增300萬元。 新產(chǎn)品研發(fā)費用調(diào)減225萬元。 國債利息收入調(diào)減150萬元。 應(yīng)納稅所得額為395萬元。