2023年7月銷售比例45000/50000=90% 1.銷項稅額=(45000-17000*90%/1.09)*9%=2786.70，進項稅額=3150/1.09*9%+939.68=1199.77增值稅=2786.70-1199.77=1586.93應稅收入=45000-2786.70=42213.3 2.×扣除： （1）“項目1”取得土地使用權所支付的金額=17000*(1+5%)*90%=16065（注：房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除土地閑置費不得扣除。） （2）“項目2”房地產開發成本=2450+3150/1.09=5339.91（注：質量保證金已開具發票的，按發票所載金額予以扣除） （3）“項目3”房地產開發費用=(600-150)+(16065+5339.91)*5%=1520.25 （4）“項目4”與轉讓房地產有關的稅金1586.93*(7%+3%)=158.69 （5）“項目5”加計扣除項目=(16065+5339.91)*20%=4280.98 扣除合計=16065+5339.91+1520.25+158.69+4280.98=27364.83 3.增值額=42213.3-27364.83=14848.47 4.增值率=14848.47/27364.83=54.26% 5.土地增值稅應納稅額=14848.47*40%-27364.83*5%=4571.15 2023年12月打包銷售的5000m2房屋的土地增值稅; 1.單位建筑面積成本費用=27364.83/45000=0.6081 2.打包銷售的5000m2扣除項目金額=0.6081*5000=3040.5 3.增值額=4800-3040.5=1759.5 4.增長率=1759.5/3040.5=57.87% 5.土地增值稅應納稅額=1759.5*40%-3040.5*5%=551.775

老師，請問為什么計算進項稅額和扣除項目二里的工程價款3150要除以1.09呀，3150不是不含增值稅的嗎？還有為什么計算項目一需要考慮銷售比例90%，項目二和三不需要呢？還有項目四稅金為什么不考慮地方教育附加稅呢。希望老師可以幫我解答一下，謝謝

不好意思，是我看錯了

重新計算如下:2023年7月銷售比例45000/50000=90% 1.銷項稅額=(45000-17000*90%/1.09)*9%=2786.70，進項稅額=3150*9%+939.68=1223.18 增值稅=2786.70-1223.18=1563.52 應稅收入=45000-2786.70=42213.3 2.×扣除： （1）“項目1”取得土地使用權所支付的金額=17000*(1+5%)*90%=16065（注：房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除土地閑置費不得扣除。） （2）“項目2”房地產開發成本=2450+3150=5600（注：質量保證金已開具發票的，按發票所載金額予以扣除） （3）“項目3”房地產開發費用=(600-150)+(16065+5600)*5%=1533.25 （4）“項目4”與轉讓房地產有關的稅金1563.52*(7%+3%)=156.35 （5）“項目5”加計扣除項目=(16065+5600)*20%=4333 扣除合計=16065+5600+1533.25+156.35+4333=27687.6 3.增值額=42213.3-27687.6=14525.7 4.增值率=14525.7/27687.6=52.46% 5.土地增值稅應納稅額=14525.7*40%-27687.6*5%=4425.9 2023年12月打包銷售的5000m2房屋的土地增值稅; 1.單位建筑面積成本費用=27687.6/45000=0.61528 2.打包銷售的5000m2扣除項目金額=0.61528×5000=3076.4 3.增值額=4800-3076.4=1723.6 4.增長率=1723.6/3076.4=56.03% 5.土地增值稅應納稅額=1723.6*40%-3076.4*5%=535.62 老師，請問為什么計算進項稅額和扣除項目二里的工程價款3150要除以1.09呀，3150不是不含增值稅的嗎？還有為什么計算項目一需要考慮銷售比例90%，項目二和三不需要呢？還有項目四稅金為什么不考慮地方教育附加稅呢。希望老師可以幫我解答一下，謝謝 2024-11-20 22:26 不好意思，是我看錯了