1. 12月7日預(yù)借差旅費 - 財務(wù)會計分錄： - 借：其他應(yīng)收款 - 某同志 5000 - 貸：銀行存款 5000 - 預(yù)算會計分錄： - 借：行政支出 - 商品和服務(wù)支出 - 差旅費 5000 - 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 5000 2. 12月10日報銷差旅費 - 財務(wù)會計分錄： - 借：單位管理費用 5000 - 貸：其他應(yīng)收款 - 某同志 5000 - 預(yù)算會計分錄：此步驟不涉及預(yù)算會計分錄，因為沒有現(xiàn)金收支變動。 3. 12月15日計提管理人員工資 - 財務(wù)會計分錄： - 借：單位管理費用 62000 - 貸：應(yīng)付職工薪酬 62000 - 借：應(yīng)付職工薪酬 1100 - 貸：其他應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交個人所得稅 1100 - 預(yù)算會計分錄：此步驟不涉及預(yù)算會計分錄，因為沒有現(xiàn)金收支。 4. 12月16日發(fā)放工資 - 財務(wù)會計分錄： - 借：應(yīng)付職工薪酬 60900 - 貸：財政撥款收入 60900 - 預(yù)算會計分錄： - 借：行政支出 - 工資福利支出 60900 - 貸：財政撥款預(yù)算收入 60900 5. 12月19日預(yù)付會議費 - 財務(wù)會計分錄： - 借：預(yù)付賬款 3000 - 貸：財政撥款收入 3000 - 預(yù)算會計分錄： - 借：行政支出 - 商品和服務(wù)支出 - 會議費 3000 - 貸：財政撥款預(yù)算收入 3000 6. 12月15日結(jié)算會議費并退回多余款項 - 財務(wù)會計分錄： - 借：單位管理費用 2800 - 銀行存款 200 - 貸：預(yù)付賬款 3000 - 預(yù)算會計分錄： - 借：行政支出 - 商品和服務(wù)支出 - 會議費 -200（用負(fù)數(shù)沖減原支出） - 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 200 7. 12月31日計提管理部門固定資產(chǎn)折舊 - 財務(wù)會計分錄： - 借：單位管理費用 6400 - 貸：固定資產(chǎn)累計折舊 6400 - 預(yù)算會計分錄：此步驟不涉及預(yù)算會計分錄，因為沒有現(xiàn)金收支。 8. 12月31日領(lǐng)用庫存A產(chǎn)品 - 財務(wù)會計分錄： - 借：單位管理費用 900 - 貸：庫存物品 - A產(chǎn)品 900 - 預(yù)算會計分錄：此步驟不涉及預(yù)算會計分錄，因為沒有現(xiàn)金收支。