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現金流量表“期末現金及現金等價物余額”期初余額與本期余額是相等的嗎?



現金流量表 “期末現金及現金等價物余額” 的期初余額與本期余額一般情況下不相等。
期初余額是上期期末的現金及現金等價物余額,隨著企業在本期經營活動、投資活動和籌資活動的進行,現金及現金等價物會發生流入和流出,從而導致期末余額發生變化。
例如,企業在本期銷售商品收到現金、支付采購貨款、取得借款等,這些都會影響現金及現金等價物的余額,使其與期初余額不同。
只有在企業本期沒有任何現金及現金等價物的流入和流出,即企業的現金狀況完全沒有變化的情況下,期末現金及現金等價物余額才可能與期初余額相等,但這種情況在實際經營中比較少見。
2024 10/11 16:19
